中级财务==实习报告详解.docVIP

福建农林大学经济与管理学院（旅游学院） 实　习　报　告 专业年级 姓　　名 　 学　　号　实习类型《》 课程实习实习单位 601实验室 实习时间　20.02.27——2012.04.27 指导老师　　　 　 　 成　　绩　　　　　　　　　　 　 20年 月 日一、实习的目的和意义 二、实习的时间安排 年月日——20年月日 三、实习的地点和单位 本校601实验室 四、实习的内容A、了解会计主体（核算主体企业）会计制度及基本情况； B、设置账户，根据（上年结转）本年期初资料建立各类账簿（日记账、明细账、总账等）； C、整理加工原始凭证； D、根据原始单据（凭证）编制记账凭证； E、复核记账凭证； F、根据与现金及银行存款相关的记账凭证登记现金、银行存款日记账； G、月末结转相关损益类科目； H、根据记账凭证和参考原始凭证（汇总表）登记各种明细账； I、根据记账凭证编制科目汇总表； J、根据科目汇总表逐笔登记总账； K、会计期间期末，将日记账、明细账与汇总记账凭证进行核对； L、会计期间期末，根据总账、明细账及其他相关资料编制会计报表； M、会计期间期末，整理税务相关资料，进行发票认证等，并于下月初据以填制纳税申报表。 （2）本实训所涉及的主体企业采用科目汇总表账务处理流程。 科目汇总表核算形式是最常用的核算形式，它的特点是根据各种记账凭证定期（如旬、月）编制科目汇总表（按科目分类发生额），再根据科目汇总表登记总账。科目汇总表核算形式可以减少手工工作量，还可通过其科目汇总表试算平衡。 （3）在进行实训前，我们需要对实训设计的主体企业的会计制度及基本情况有一个比较全面的了解。 比如，针对本实训所涉及的主体企业一东方家具有限公司，我们需要了解其会计处理的一些基本规定： A、现金业务及报销业务相关规定； B、原材料及周转材料、包装物核算采用计划成本法；低值易耗品采用一次摊销法； C、固定资产采用平均年限法计提折旧； D、产成品、库存商品发出采用月末一次加权平均法； E、员工薪酬计算时，不计提福利费、职工教育经费，在列支时直接计入相关费用科目； F、产品成本计算采用品种法，在产品与完工产品之间成本费用分配采用的当产量法； H、辅助生产成本分配采用直接分配法； I、材料成本差异按综合差异率进行分摊； J、…… （4）在建账时我们需要注意以下两个问题： A、分清不同类型的账户应该分别选用的不同明细账簿格式； B、对于损益类账户及制造费用、辅助生产成本账户因为其一般当月都会结转，不存在期初数据，在建账时一般不需要对其进行上年结转。而其他期初余额为零的账户（因属于本企业常用科目）一般需要按余额为零进行上年结转。 （二）操作流程 1.建账。根据所给资料给每个账户开设账页，并将期初余额过入各个账户。.填制记账凭证。根据，编制记账凭证。根据记账凭证逐笔登记相应的账户，并在全部经济业务登记入账的基础上，结出各个账户的本期发生额和期末余额。试算平衡。按照发生额试算平衡和余额试算平衡的方法，对账簿记录是否正确进行检查。以保证账簿记录的基本无误。 . 8、编制财务报表。根据账簿记录，编制资产负债表、利润表和现金流量表）A、建总账时，由于是上月的期初余额所以不用填制借贷方，根据不同的科目填写借贷方，一个月一结，年底结。 B、建明细账时，根据不同的公司，不同的原材料填写不同的明细账，一个会计科目可能有不同的明细账，建明细账时根据不同的科目填写不同的借贷方，损益类科目没有期初余额，若本月有发生损益类科目再计入明细账。 C、建日记账时，日记账分为现金日记账和银行存款日记账，要根据所给的资料填写期初余额。日记账要日清日结，月底还要月结。 2、审核或填制原始凭证 原始凭证的名称，填制名称的日期、编号、经济业务的基本内容，如购买商品或原材料的单价、数量、金额等，填制单位及有关人员的签章。有些经济业务需要自己填写，如损益类科目的结转和分配时，需要自己填写。 3、编制记账凭证 确定原始凭证正确无误是情况下填写记账凭证，填写时需要填写日期、摘要、借贷科目、借贷金额、编号等，还要进行签章，如会计主管、财务经理、总经理等的签章。 4、登记日记账 登记银行存款日记账和库存现金日记账时要日清日结，按每一笔经济业务所涉及的金额逐日逐笔的登记账簿并结出余额，按照有关记账凭证所发生的日期填写相应的记账号。 5、登记有关明细账 根据记账凭证逐笔登记相应的账户，在相应的借贷方上登记相关发生的金额并结出余额，填写日期、凭证号、摘要，便于查账对账。若发生记账错误，采用错账更正法进行更正。 6、编制科目汇总表 科目汇总表每半个月汇总一次，先根据记账凭证的相关会计科目汇总丁字账，然后把所有的借方发生额全加在一起，贷方发生额也全加在一起，如果试算平衡，便登记科目汇总表。 7、登记