洼垤乡农村集体资金管理制度.docVIP

洼垤乡农村集体资金管理制度 为规范洼垤乡农村集体资金行为，加大财务管理，严肃财经纪律，根据国家有关法律、法规和财务规章制度，结合洼垤乡实际情况，制定本制度。 第一部分：财务收入管理制度 　　一、农村集体经济组织应当依法、合理组织各项收入，加强货币资金管理。 二、农村集体经济组织的收入包括经营、发包、租赁、投资、资产资源处置、债权、借入资金、其他收入和各种代收款项、村办企业上缴收入等集体收入，上级转移支付资金以及奖励、补助、补偿资金、社会损赠资金，“一事一议”资金，集体建设用地收益等。 三、农村集体资金委托乡农村经济管理服务中心（以下简称农经中心）在当地金融部门统一开设集体资金专户，分村、组设账，统一办理集体经济组织资金收支业务，并配备专职财务人员进行资金管理,村、组不得开设银行账户。 四、农村集体经济组织应当向农经中心提交收入项目预算明细表；依法、合理组织各项收入；村组取得的各项收入和代收款项，一律使用正规收据；村组报账员收取的各种款项，应当及时、足额上交代理中心入账核算。严禁收入不开收据、资金收入不存入专户、截留、挪用、擅自抵顶债务、公款私存、私设小金库、坐收坐支等违规违纪行为发生。 五、总出纳要定期与开户银行和代理出纳核对存款，定期盘点库存现金，日清月结，发现问题及时纠正。村组报账员要定期或不定期与代理出纳、代理会计核对存款，盘点库存现金，做到账账、账款、账实相等。 第二部分：财务开支审批制度 一、集体经济组织的各项支出，应做到民主理财、民主管理、公开透明。 二、集体经济组织支出主要包括：村、组干部报酬、管理费、五保户供养、集体统一经营支出、固定资产购建支出、公益事业支出和其他支出。 三、集体经济组织必须提交开支项目预算明细表，按照“四议两公开”工作法研究决定；财务开支事项发生时，经手人必须取得合法、有效的原始凭证，注明用途并签字（盖章）；按规定的审批权限审批签字和报账。 四、集体经济组织财务开支审批严格执行限额授权、逐级审批的原则。 五、财务开支审批权限 1、村（社区）所有支出，先由村（社区）主任审批，村（社区）书记、副书记、监委会主任审核监督，再报乡人民政府分管领导审批。 2、村（居）民小组支出500元以下，先由村（居）民小组组长审批，报村（社区）主任审批，村（社区）书记、副书记、监委会主任审核监督。500元以上，先由村（居）民小组组长审批；报村（社区）主任审批，村（社区）书记、副书记、监委会主任审核监督，再报乡人民政府分管领导审批。 六、严格报账程序。审批同意后的财务开支票据，由村组报账员负责到农经中心报账。乡农经中心必须及时、准确地核算村（社区）、村(居)民小组财务收支和结存，做到日清月结，账款相符。村(社区)、村(居)民小组报账员必须至少每月一次到所在地乡农经中心报账结算一次，做到按时报账，按时结账，按时做账，发现问题及时处理，先审单据后报账，不准坐收坐支、账外设账，逃避监督，确保会计核算规范、完整。财务报账员报账时要按照以下程序办理： 1、预审原始凭证。报账员受理本单位业务经办人的收支票据时，须对原始凭证进行预审，审查内容包括： （1）原始凭证的真实性、完整性、合法性； （2）银行结算票据填写的正确性、有效性； （3）复核经济业务金额的准确性； （4）检查经办人、审批人的签字是否完备，并符合本单位审批权限的规定。 2、整理原始凭证。财务报账员对预审合格的原始凭证进行整理、归类、粘贴，并核清凭证的张数。 3、办理报账手续。 （1）收入报账业务。对收入票据与银行结算票据金额不一致的，退回报账员核实更正后再报账。 （2）支出报账业务。对审核结果与报账金额不一致的，按核定金额报销；对原始凭证不准确、不完整或有涂改、有错误的，退回经办人按要求补充、更正或更换后再报销；对不合法原始凭证，不予受理。 七、资金报销流程。单据粘贴并填制《洼垤乡农村集体资金使用审批单》→经手（办）人、证明人签字→村（社区）主任审批→村（社区）书记、副书记、监委会主任审核监督→分管领导审批签字→出纳人员付款→会计人员审核记账。 八、财务开支审批责任。各级负责人审批的开支内容要符合国家有关规定，做到合法、规范。对超越权限审批，造成集体经济组织财务工作严重混乱、集体“三资”重大损失的，按有关法规处理。 九、工程项目建设支出：（1）凡工程项目建设总造价按规定达到招投标的，必须实行公开招标，签订合同书，并在乡农经中心备案。（2）各类工程项目建设必须有相应的质量管理、监督验收小组。（3）工程款支付需提供正规税务发票，并附有招投书、合同（协议）、工程预算、决算、竣工验收报告等相关材料。 十、专项资金管理。 1、专项资金必须专款专用，不得改变资金用途。各类专项资金由乡农经中心监督管理，只能专款专用，不得挪作他用。 2、村（社区）、村（居）民小组的专项支出