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连锁企业会计核算创新.ppt
调出门店丙（直营）的会计分录： 借：总部往来—商品调拨 480 贷：库存商品 480 总部： 借：基层往来—乙门店 480 贷：基层往来—丙门店 480 调入门店乙（直营）的会计分录： 借：库存商品 480 贷：总部往来—商品调拨 480 2013年12月份，ABC公司连锁超市有限责任公司的丙门店（直营店）向丁门店（加盟店）调拨洗衣粉5箱。各门店均采用数量进价金额核算法： 【例4】 配送洗衣粉资料表 门店 名称 门店 性质 配送数量 （箱× 包） 进价（包） 调拨价（包） 零售价（包） 单价 总额 单价 总额 单价 总额 乙门店 丙门店 丁门店 直营店 直营店 加盟店 20 ×20 25 ×20 10 ×20 4.00 4.00 4.00 1600 2000 800 4.50 4.50 4.50 1800 2250 900 6.00 6.00 6.00 2400 3000 1200 合计 55 ×20 4400 4950 6600 调出门店丙（直营）的会计分录： 借：总部往来—商品调拨 400 贷：库存商品 400 总部： 借：基层往来—丁门店 526.50 贷：主营业务收入 450 应交税费—应交增值税 76.5 结转成本： 借：主营业务成本 400 贷：基层往来—丙门店 400 调入门店丁（加盟）的会计分录： 借：库存商品 450 应交税费—应交增值税（进项税额） 76.5 贷：总部往来—商品调拨 526.5 2013年12月份，ABC公司连锁超市有限责任公司的丁门店（加盟店）向乙门店（直营店）调拨洗衣粉8箱。各门店均采用数量进价金额核算法： 【例5】 配送洗衣粉资料表 门店 名称 门店 性质 配送数量 （箱× 包） 进价（包） 调拨价（包） 零售价（包） 单价 总额 单价 总额 单价 总额 乙门店 丙门店 丁门店 直营店 直营店 加盟店 20 ×20 25 ×20 10 ×20 4.00 4.00 4.00 1600 2000 800 4.50 4.50 4.50 1800 2250 900 6.00 6.00 6.00 2400 3000 1200 合计 55 ×20 4400 4950 6600 （1）调出门店丁（加盟）的会计分录： 借：总部往来—商品调拨 （8×20×4.5+122.4） 842.4 贷：库存商品 720 应交税费—应交税费（销项税额） （8×20×4.5） 122.4 （2）总部财务部门的会计分录： 借：主营业务收入 720 应交税费—应交增值税 122.4 贷：基层往来—丁门店 842.4 冲减主营业务成本： 借：基层往来—乙门店 640 贷：主营业务成本 640 （3）调入门店乙（直营）的会计分录： 借：库存商品 （8×20×4）640 贷：总部往来—商品调拨 640 加盟店（合资店）调加盟店（合资店） （1）调出加盟店： 借：总部往来—商品调拨 贷：库存商品 应交税费—应交税费（销项税额） （2）总部财务部门： 借：基层往来——调入加盟店 应交税费——应交增值税（销项税额） 贷：基层往来——调出加盟店 应交税费——应交增值税（销项税额） （3）调入加盟店： 调入门店丁（加盟）的会计分录： 借：库存商品 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：总部往来—商品调拨
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