某年度财务分析与营业费用管理知识培训材料.pdf

2009年财务分析与营业费用管理 培训材料 二00九年五月 广州 第一部分 财务分析 一、 财务分析的主要用途 竞争力提高的需要 创造价值的工具 行领导调研的素材 综合素质提高的途径 二、财务分析基本框架 三、案例分析 四、当前财务分析存在的主要问题 五、下一步工作建议 1.1竞争力提高的需要 当前流行与企业经营相关的两种观点 战略决定成败 细节决定成败 战略与细节来自哪里？ 1.1 竞争力提高的需要 传统核心竞争力理论 成本领先 技术领先 市场细分 标新立异 分析产品 分析技术 分析不同类 分析目前产品不足 成本构成 发展趋势 别客户行为 以及未来趋势 精细化分析 1.1 竞争力提高的需要 更多企业高度重视分析工作 2002年调研显示，财务部门39%时间用于会计记录与报 告；2005年已经下降到27%，其余精力用于分析 UPS公司 宝洁公司 三星公司:最典型的是1999年广告费用及其营销费用分配 调整 1.1 竞争力提高的需要 小结 精细化的财务分析可以发现当前经营管理中的主要问题， 精细化的财务分析可以为战略制定及完善提供依据 精细化的财务分析可以为具体行动提供细节支持 由此，最终增强企业的竞争力，不少企业也提出要做分 析型的竞争者。 1.2 创造价值的工具 分析业务发展对盈利能力的影响 分析息差变化对盈利能力的影响 分析资产质量劣变对盈利能力的影响 分析营业费用结构及用途对盈利能力的影响 分析政策变化对盈利能力的影响 1.3 行领导调研的主要素材 解决具体问题的调研 全面指导分行工作的考察 协调银企、银政、同业的调研 参加专业性会议的调研 制定政策的调研 1.4 综合素质提高的途径 财务分析的主要特点 是一项综合性较强的工作 是一项创新性要求较高的工作 是一项及时性要求较高的工作 财务分析需要的基本理论 了解商业银行从事的主要业务及其规律 掌握宏观经济管理知识 掌握财务管理、财务会计、管理会计基本理论 对宏观政策及金融市场等要有较强的敏感性 对数据处理要有一定的技巧 主要内容 一、 财务分析的主要用途 二、财务分析基本框架 财务分析类别 规范化财务分析框架 交行当前财务分析框架 三、案例分析 四、当前存在的几个问题 五、下一步工作建议 2.1 财务分析类别 全面分析（综合分析）： 招商银行与交通银行的比较与启示：研究发展部 每季度同业比较分析：预算财务部（主要是财务指标的分 析） 分行每季度的财务分析 2.1 财务分析类别 专题分析： 每季度总行净息差通报分析：预算财务部 每季度成本收入比通报分析 分行每季度的财务分析中的专题分析 2.1财务分析类别 研究报告： 招商银行与交通银行比较与启示 政策专题研究报告 2.2 商业银行财务分析基本要求 与业银行的管理理念相