税务稽查风险防范与企业应对.ppt

* * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 印花税常见问题及检查方法 常见涉税问题： 1、单位和个人在订立经济合同时有意将具有合同性质的书据称为意向书、契约等，未按规定贴花。 2、将有息贷款合同作为无息贷款合同未贴花。 3、将农村手工业品购销合同作为农副产品收购合同未贴花。 4、应税账簿未全部贴花。 5、采用电子计账方式的，其输出账簿未按规定贴花。 境外签定的合同在境内使用时，使用人未按规定贴花。 6、纳税人将性质相似的应税凭证错用税目、税率 7、隐匿合同份数。 检查方法：略 土地增值税常见问题及检查方法 常见涉税问题： 1.转让收入长期挂账不及时结转，延迟纳税。 2.少报转让价格少申报纳税。 3.视同销售行为未申报纳税。 4.取得非货币收入未按规定计量少申报纳税。 5.部分房地产销售收入不入账，形成账外资金少申报纳税。 6.虚列开发成本，多计扣除项目金额。7.自行扩大加计扣除的适用范围。 8.未准确划分普通住宅和非普通住宅，导致土地增值税计算错误。 9.房地产开发公司取得预售收入，不预缴土地增值税。 10.项目竣工结算以后，未及时进行土地增值税清算。 11.项目滚动开发，不及时清算已经完工的项目。 检查方法：略 土地增值税常见问题及检查方法 模块八 稽查结论分析与稽查应对 税务稽查过程中的税务文书 1 2 税务违法行为的法律责任 3 税务稽查过程中的沟通技巧 4 税务稽查结论的分析 5 危机公关的技巧 税务稽查过程中的税务文书 税务稽查相关文书 税务检查通知书 调取账簿资料通知书 提取证据专用收据 等 税务稽查工作底稿 税务事项通知书 税务行政处罚事项告知书 陈述申辩笔录 税务处理决定书 税务行政处罚决定书 不予税务行政处罚决定书 询问通知书 询问笔录 税务稽查结论 税务稽查过程中的税务文书 税务检查通知书 检查应当自实施检查之日起60日内完成；确 需延长检查时间的，应当经稽查局局长批准。 国家税务局稽查局、地方税务局稽查局联 合检查的，应当出示各自的税务检查证和 《税务检查通知书》 检查应当由两名以上检查人员共同实施，并向被查对象出示税务检查证和《税务检查通知书》 税务稽查过程中的税务文书 调取账簿、记账凭证、报表和其他 有关资料时，应当向被查对象出具《调取账簿资料通知书》，并填写 《调取账簿资料清单》交其核对后 签章确认；  调取纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记 账凭证、报表和其他有关资料的，应当经所属税务 局局长批准，并在3个月内完整退还；调取纳税人、 扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有 关资料的，应当经所属设区的市、自治州以上税务 局局长批准，并在30日内退还。 调取账簿资料通知书 税务稽查过程中的税务文书 需要提取证据材料原件的，应当向当事人出具《提取证据专用收据》，由当事人核对后签章确认。对需要归还的证据材料原件，检查结束后应当及时归还，并履行相关签收手续。 提取证据专用收据 调验空白发票收据 发票换票证 需要将已开具的发票调出查验时，应当向被查验的单位或者个人开具《发票换票证》 。 需要将空白发票调出查验时，应当向被查验的单位或者个人开具《调验空白发票收据》，经查无问题的，应当及时退还。 税务稽查过程中的税务文书 询问应当由两名以上检查人员实施。除在被查对象生产、经营场所询问外，应当向被询问人送达《询问通知书》。 询问通知书 询问笔录 询问笔录应当交被询问人核对或者向其宣读；询问笔录有修改的，应当由被询问人在改动处捺指印；核对无误后，由被询问人在尾页结束处写明“以上笔录我看过（或者向我宣读过），与我说的相符”，并逐页签章、捺指印。被询问人拒绝在询问笔录上签章、捺指印的，检查人员应当在笔录上注明。 税务稽查中的约谈技巧 一、换位思考，事先堵其退路。 二、漫谈散聊，捕捉有用信息。 三、攻其要害，直接切入主题。 四、各个击破，避免相互串通 五、政策攻心，防止因小失大。 六、虚实结合，做到游刃有余 七、速战速决，以免节外生枝 税务稽查过程中的税务文书 检查过程中，检查人员应当制作《税务稽查工作底稿》，记录案件事实，归集相关证据材料，并签字、注明日期。一般来说税务机关应该留一份工作底稿给纳税人，如果税务机关不给纳税人的话，一定要争取复印一份。 税务稽查工作底稿 税务事项通知书 检查结束前，检查人员可以将发现的税收违法事实和依据告知被查对象；必要时，可以向被查对象发出《税务事项通知书》，要求其在限期内书面说明，并提供有关资料。被查对象口头说明的，检查人员应当制作笔录，由当事人签章。 税务稽查过程中的税务文书 拟对被查对象或者其他涉税当事人作出税务行政处罚