33_1047858_财务业务流程.docVIP

第 PAGE 20 页 共 NUMPAGES 26 页长春一汽宝友公司经营财务部管理文件 第1版 签发：财务业务流程 TOC \o 1-3 \h \z HYPERLINK \l _To001财务部整体流程 PAGEREF _To\h 2 HYPERLINK \l _To002采购核算流程 PAGEREF _To\h 3 HYPERLINK \l _To003销售核算流程 PAGEREF _To\h 6 HYPERLINK \l _To004存货管理流程 PAGEREF _To\h 11 HYPERLINK \l _To005成本核算流程 PAGEREF _To\h 16 HYPERLINK \l _To006质量异议、退货处理流程 PAGEREF _To\h 19 HYPERLINK \l _To007往来管理流程 PAGEREF _To\h 20 HYPERLINK \l _To008资金收款流程 PAGEREF _To\h 21 HYPERLINK \l _To009资金付款流程 PAGEREF _To\h 23 HYPERLINK \l _To010单据和表格 PAGEREF _To\h 24长春一汽宝友钢材加工配送有限公司2004年2月25日001财务部整体流程财务整体流程根据原始凭证生成记账凭证（现字、银字、转字）。记账凭证复核后，汇总成科目汇总表。现字和银字记账凭证生成现金日记账和银行存款日记账。根据科目汇总表登记总账。根据复核后的记账凭证登记明细分类账。现金日记账、银行存款日记账和明细分类账与总帐核对。根据总账和明细分类账制作会计报表和核算项目表。财务整体流程核算流程图财务整体流程资金核算流程采购核算流程销售核算流程存货核算流程成本核算流程往来管理流程资金核算流程采购核算流程销售核算流程存货核算流程成本核算流程往来管理流程简加工子流程配送子流程来料加工子流程简加工子流程配送子流程来料加工子流程整体流程图 ⑶ 会计报表银行原始凭证转帐现金 总分类帐科目汇总表 ⑴ 会计报表银行原始凭证转帐现金 总分类帐科目汇总表 银行存款 现 金 ⑵ ⑷ 银行存款 现 金 核算项目表 记帐凭证汇总原始凭证 核算项目表 记帐凭证汇总原始凭证明细分类帐 ⑸ ⑹明细分类帐002采购核算流程一、主原料采购流程业务部门依据近期配送、加工、销售实绩、库存情况及用户需求情况制订采购计划，录入并生成一式三联（一联业务留存、一联财务付款、一联物流验货）的“采购计划单”。“采购计划”按业务审批权限经领导审核批准后，交相关业务人员实施采购，并据已与供应商签订采购合同。财务部根据采购计划单、采购合同、按照交易权限审批的“采购付款申请单”付款有去向采购（以销订采）的业务，财务部门在确定销货款入账后，根据“销售订单”或销售（配送、加工）合同或协议、采购合同和审批后的采购付款申请付款。无去向采资（现货、备货）的业务，财务部门根据采购计划、采购合同和审批后的采购付款申请付款。物流组根据采购计划单、采购合同核对入库主材料的品名、钢种、规格、数量、质量等，办理相应手续等，验收入库（见存货管理流程）。如发现不合格品按照《质量异议、退货流程处理》。业务人员在收到供应商采购发票时，录入相关发票信息并填写“采购发票交接清单”，连同物流组返回的由财务留存的“外购入库单”交财务会计人员确认、签收、入账。业务审核发票的品名、规格、数量、价格等内容，并对业务内容的真实性负责，财务部审核发票单位名称、开户行、帐号和税号以及发票专用章等的票面，并对票面开具的规范性和有效性负责。财务部门如发现有任何不符，不予接收并退回业务部门。月末货到票未到的主原料，物流组收到材料后，与相应采购订单核对入库主材料的品名、钢种、规格、数量、质量等，若无误，填写采购入库单（暂估价入库），财务部据此做暂估处理入账，下月初红字冲回；待收到采购发票后，重新进行账务处理。采