大陆模拟考题-CIA-1自行摘录.docVIP

第一部分《內審在治理、風險和控制中的作用》模擬試題 2以下哪項是對內部稽核活動評價組織現存的風險管理、控制與治理過程充分性的目標的最佳描述： A.幫助確定必要測試的性質、時間安排及範圍，以實現業務目標；　　　　 B.確保內部控制系統的重大薄弱環節得以糾正； C.確保風險管理、控制和治理過程是否為組織的目標和目的得以高效率、經濟地實現提供合理的保證；　　　　　 D.確定風險管理、控制和治理過程是否確保會計記錄的正確性以及財務報表的公允披露。 本題正確答案C 5下列哪些情況下表明內部稽核缺乏客觀性？ A.市領導告訴首席稽核執行官其稽核部門不能對該市電力部門實施任何稽核。 B.首席稽核執行官擁有該公司發行的若干股股票，占其個人財產的20％。 C.稽核主管向稽核主管報告，由於該稽核主管是董事會的成員，所以稽核主管不同董事會會面，除非稽核主管不能參加董事會會議。 D.首席稽核執行官被要求指派該部門八名稽核師中的五人在下—年完成並安裝該公司一個新的電腦系統。 本題正確答案B,D 7以下哪項內容不會成為內部稽核部門的典型職責？ A.檢查公司的政策的落實情況。　　　　 B.對照公司使命的完成情況，評價管理層的業績。 C.針對影響公司股票的因素開展研究。　　　　　 D.設計並實施恰當的控制措施。 本題正確答案D 14內部稽核師近期接到一個來自于行銷部門經理提供的週末免費使用其海濱別墅度假的提議。目前內部稽核活動不會對行銷部門實施稽核，而且也不在計畫安排中。內部稽核師： A.應該拒絕這個提議，並向恰當的領導報告；　　　　 B.可以接受這個提議，由於這個提議的價值是非實質性的； C.可以接受這個提議，由於沒有開展或計畫對行銷部門的業務；　　　　　 D.如果得到了適當的領導批准，就可以接受這個提議。 本題正確答案A 18在應用風險模型制定稽核計畫時，至關重要的一點是稽核執行主管考慮以下哪項內容： A.上次稽核的結果。　　　 B.外部稽核師來年的計畫內稽核造訪。 C.管理方向和目標的必威体育精装版或預期變化。　　　　　 D.未來董事會會議的日期。 本題正確答案C 24根據標準，對控制的最全面的定義是： A.設計用以保證資產得到恰當保護，並保證經營和財務記錄的完整一致性的政策和實務；　　　　 B.設計用以保證所有會計事項得到恰當授權和會計處理的過程和程式； C.管理層計畫、組織並指導諸多方案的實施，以合理保證目標得到實現；　　　　　 D.管理層設計的會計系統和相關的控制程式。 本題正確答案C 28如果內部控制得到了很好的設計，由不同的人所執行的兩項任務是： A.批准壞賬核銷並核對應收賬款明細分類帳及控制帳戶　　　　 B.薪金支票的發送以及批准賒銷退回； C.從現金收入日記帳和收金支出日記帳過到總分類帳；　　　　　 D.記錄現金收入並準備銀行對帳單。 本題正確答案D 30以下哪種關於防止舞弊行為的說法是正確的？ Ⅰ、防止舞弊的首要手段是通過高級管理人員發起的有效控制制度； Ⅱ、內部稽核師負責通過檢查和評估控制制度的充分性來協助防止舞弊； Ⅲ、內部稽核師應該確定，溝通管道是否能就控制制度的成效以及異常交易的發生等問題，為管理人員提供充分可靠的資訊。 A.只有Ⅰ是對的；　　　　 B.只有Ⅱ是對的； C.只有Ⅰ和Ⅱ是對的；　　　　　 D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都對。 本題正確答案D 38某航空公司規定，航班到達一個機場後，必須在規定的時間內完成清潔和加油工作。以下哪一項將提供上述標準得到遵守的最佳證據： A.已經與存貨記錄對帳的賣方燃料發票；　　　　 B.航班清潔和加油人員填寫的工作時間卡； C.對選定航班加油清潔過程進行觀察；　　　　　 D.將清潔和加油人員的每小時標準勞動力成本與實際的勞動力費用進行比較。 本題正確答案C 43在為稽核業務開發合適的工作方案時，稽核主管人員需要考慮的最為重要的因素是： A.記錄和資料的可獲得性；　 B.風險的潛在影響； C.稽核人員的知識和經驗；　　　　　 D.完成稽核業務所需的時間。 本題正確答案B 45一位外部稽核師出於無意未能對存在重大誤報的財務報表發表保留意見，這是以下哪種風險的範例？ A.內在風險；　 B.控制風險； C.稽核風險；　　　　　 D.剩餘風險。 本題正確答案C 50某組織有政策要求所有超過10000美元的支票必須有兩個人的簽名。在評估支付控制措施時，稽核師在以下哪種情形下會得出存在更高風險的結論？ A.有兩張單張金額為9000美元的支票都只有一個授權簽名；　　　　 B.10000美元對該組織而言並非重大金額，而且很少發生現金付款超過10000美元的情況； C.會計部主任並沒有得到簽名授權；　　　　　 D.有幾次將金額在5000到10000美元之間的連號支票支付給了同一個賣方。 本題正確答案D 51制定危機管理計畫的第一步