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现金流量底稿 现 金 流 量 表 项 目 行次 本年金额 调整数 一、经营活动产生的现金流量： —— 销售商品、提供劳务收到的现金 ＝ 营业收入 ＋ 应收账款期初余额-应收账款期末余额 ＋ 应收票据期初余额-应收票据期末余额 ＋ 预收账款期末余额-预收账款期初余额 ＋ 当期收回前期核销的坏账 — 以非现金资产抵偿债务而减少的应收账款和应收票据 — 当期核销的坏账 — 票据贴现的利息 ＋ 当期收到的销项税 ＋ 其他 收到的税费返还 ＝ (1)增值税退税： 实际收到的出口退税(不包括用于抵减内销产品应纳税额的部分)＝ 根据应收补贴款账户以及应交增值税(出口退税)专栏分析确定 先征后返增值税＝补贴收入(返还增值税)账户发生额 ＋ (2)所得税退税 所得税账户当期退税数 ＋ (3)先征后返的消费税、营业税 根据主营业务税金及附加、其他业务支出等账户发生额分析确定 收到其他与经营活动有关的现金 ＝ 补贴收入、应收补贴款(与其对应的部分)本期收入额 ＋ (其他应收款期初余额-其他应收款期末余额)(与其对应的部分) 经营活动现金流入小计 购买商品、接受劳务支付的现金 ＝ 当期销售成本 — (存货期初余额-存货期末余额) ＋ (应付账款期初余额-应付账款期末余额) ＋ (应付票据期初余额-应付票据期末余额) — (预付账款期初余额-预付账款期末余额) — 当期以非现金资产清偿债务减少的应付账款和应付票据 — 当期实际发生的生产成本和制造费用中工资、福利、折旧 和其他摊销费用(不包括消耗的物料) ＋ 当期支付的进项税 ＋ 当期支付的在管理费用营业费用中列支的购买商品和接受劳务费用 支付给职工以及为职工支付的现金 ＋ 生产成本、制造费用、营业费用、管理费用(工资、奖金、 津贴、补贴、福利费、住房公积金、医疗、劳动保险金) 支付的各项税费 ＝ 应交增值税(当期已交税金) ＋ 所得税+(应交所得税期初余额-应交所得税期末余额) ＋ (主营业务税金及附加+计入存货、生产成本、其他业务支出 和营业外支出的消费税、营业税、资源税等税金) ＋ [应交消费税期初余额-应交消费税期末余额 (不包括已交消费税中已经资本化的部分)] ＋ [应交营业税期初余额-应交营业税期末余额 (不包括计入固定资产清理账户的营业税)] ＋ (应交资源税期初余额-应交资源税期末余额) ＋ (应交城建税期初余额-应交城建税期末余额) ＋ (应交教育费附加期初余额-应交教育费附加期末余额) ＋ 当期支付的列入管理费用的印花、税房产税土地使用税、车船税等 支付其他与经营活动有关的现金 ＝ 管理费用、营业费用(差旅费、招待费、修理费、办公费、工会经费、 董事会费、咨询费等)、制造费用(修理费、办公费、水电费)、营业费用 (运输费、装卸费、包装费、保险费、展览费、广告费等)、营业外支出 (捐赠支出、罚款支出等) — 固定资产折旧、无形资产摊销、坏账准备(当期计入管理费用、 营业费用的部分) ＋ [其他应付款期初余额-其他应付款期末余额(与其对应的部分)] 经营活动现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 ＝ 短期投资(贷方发生额) ＋ 长期股权投资(股票投资贷方发生额) ＋ 长期股权投资(其他股权投资贷方发生额-收回固定资产或 其他非现金资产的入账净值) ＋ 长期债权投资(债券投资面值贷方发生额) ＋ 长期债权投资(其他债权投资本金贷方发生额)