第九课征税和纳税.pptVIP

* * 第九课 征税和纳税 《省学科指导意见》对本课的要求补充： 发展要求：理解个人所得税是实现社会公平的有效手段。 不作要求的内容：流转税、所得税、资源税、财产税和行为税的含义。比例税率和超额累进税率的含义。 《省学科指导意见》对本课的要求补充： 发展要求：正确理解公民在纳税问题上应具有的权利和义务意识。 不作要求的内容：对偷税、欠税、骗税、抗税行为的刑法处罚。 税 收 公民要依法纳税 违反税法行为 强制性 无偿性 固定性 主要 标志 流转税 所得税 资源税 财产税 行为税 增值税17％ 个人所得税 纳税人和负税人 种 类 1、增值税 17% 基本税率 在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进口货物的单位和个人 增值额 作用 纳税人 征税对象 a、避免重复征税 b、防止偷漏税行为 c、促进生产专业化 d、保证财政收入稳定增长 2、个人所得税 比例税率 超额累进税率 基本税率 特点 见课本（链接） 个人所得 作用 纳税人 征税对象 纳税人所得越高，税率越高； 应税所得越低，税率越低。 是国家财政收入的重要来源 是调节个人收入分配有效手段 是实现社会公平有效手段 45 超过100000元的的部分 ９ 40 超过80000元的至100000元的部分 ８ 35 超过60000元的至80000元的部分 ７ 30 超过40000元的至60000元的部分 ６ 25 超过20000元的至40000元的部分 ５ 20 超过5000元的至20000元的部分 ４ 15 超过2000元的至5000元的部分 ３ 10 超过500元的至2000元的部分 ２ 5 不超过500元的 １ 税率（％） 全月应纳税所得额 级数 （注：指个人月工资、薪金所得减去2000元以后的余额．） 如果一个人的月工资为2500元，那么他应缴纳的税款是多少？ 如果一个人的月工资为4800元，那么他应缴纳的税款是多少？ 他的应税所得额为：4800-2000=2800元 不超过500元部分：500 *5%=25元 超过500至2000元部分：1500 * 10%=150元 超过2000至5000元部分：800 * 15%=120元 累计共应纳税25+150+120=295元 联系 是实际或最终承担税款的单位和个人 指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人 区别 负税人 纳税人 ? 1、当纳税人所缴的税款是由自己负担时，纳税人与负税人是一致的（比如个人所得税） 2、当纳税人通过一定的途径将 税款转嫁给他人负担时,纳税人就不是负税人（比如增值税） 1、公民自觉纳税的必要性（即为什么要依法纳税？） （1）由于我国是人民当家作主的社会主义国家，这决定我国税收的性质是取之于民，用之于民。 （2）国家兴旺发达，国家各项职能的实现，都必须以税收作为物质基础 。 （3）公民享受了国家提供的各种服务，必须 承担义务，自觉诚信纳税 。 手 段 表 现 （含义） 违 反税 法行 为 偷 税 欠 税 骗 税 抗 税 有意违反、欺骗、隐瞒、不缴、少缴 伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿等，进行虚假的纳税申报 超过期限拖欠税款 拖 欠 用欺骗的方法获取税收优惠（出口退税） 虚列虚报出口货物数量、价格、自然灾害 暴力、威胁、拒不缴税 威胁、围攻、殴打 2、违法税法的行为 (2007.广东)为了提高我国高收入群体自觉纳税的意识,2006年11月8日,国家税务总局发布了个人所得税自行纳税申报办法(试行)。首次明确提出个人年收入所得12万元以上的纳税人须向税务机关自行申报纳税。该文件的发布体现的税收特征 A、无偿性 B、固定性 C、强制性 D、自觉性 (2008.海南)在我国，中资企业所得税税率原为33%，外资企业一般享受15%或更低的优惠税率。十届全国人大五次会议通过的《企业所得税法》将我国境内的中外资企业所得税税率统一为25%。这一政策调整将 ①有助于改善外商投资结构 ②提高外资企业管理水平 ③提高中资企业的市场占有率 ④促进中外资企业公平竞争 A、①② B、②③ C、①④ D、② ④ 3、（2003.全国）某著名影星的偷逃税案最初是由其公司职员举报的并且由该职员提供了 大量的证据.该职员的行为体现了 A、公民有平等的监督权 B、公民有协助征税的义务 C、公民有稽查偷逃税的职责 D、公民有同偷逃税的行为作斗争的义务 4、（2005.广东）税务部门向开小卖部的小王征说，小王拒绝纳税，理由是：“我是个体户，小本经营，还要纳税吗？”你如何看待小王的行为 ①小王应缴纳企业所得税 ②小王应缴纳个人所得