税收课后作业.docVIP

课后作业 1. 某化工有限公司主营化妆品生产，超市有限公司为商业企业，均为增值税一般纳税人。20年8月发生以下业务（1）公司外购一批化妆品，不含税进价345万元，取得专用发票，该批货物由某运输公司负责运输，支付运费12万元，尚未取得运费发票；该批货物全部用于连续生产高档化妆品一批。（2）公司将本月生产的高档化妆品的80％批发给超市，原价720万元（不含税价）开具专用发票。由某专业运输公司运送，支付运输费15万元，并取得了符合规定的货运企业发票。（3）公司将上述剩余化妆品与护肤品组成套装盒出售给超市，每套盒单价1000元（价税合计），开具专用发票，注明价款100万元。（4）公司上月留抵税款23万元。本月购进原料、修理备件取得专用发票上注明的价款、税金分别为200万元、34万元，本月货到入库。（5）超市本月销售化妆品取得零售收入620万元，出售套装盒化妆品取得零售收入140万元。开展促销活动赠送小礼品按零售价计4万元。从果园购进鲜水果，收购凭证上注明已支付的价款28万元，已支付的运输单位运费3.4万元，装卸费0.92万元，取得运输发票，水果已入库中。（6）公司取得本期电费专用发票，注明税金18万元，尚未认证。（7）超市将库存的精制茶叶作为福利发放给职工，账面价款2万元，经查，该批茶叶已经抵扣进项税。又将库存的饮料、食品等赠送公司，对外销售的含税销售价格共计23.52万元，公司作为福利发给职工。（8）超市零售金银首饰收取128万元，零售玉饰品收取86万元。（9）超市本期购进金银首饰的专用发票注明税金为38.45万元，上期留抵税金34.89万元。（除特殊说明外，规定上述其他专用发票均在当月通过认证）根据上述资料，计算下列题（1）公司当月销售货物应纳增值税的销项税额（2）公司当月应纳增值税（）超市当月应纳增值税 当月进项：（1）（不含税购入价格*适用税率）345*17%+0*7%（运费12万未取得发票不得抵扣）+（4）34（购进材料+修理进项（合计价款200万措辞有问题））+（6）18*0.00（电费发票未认证不得抵扣）+（7）23.52/(1+17%)*17%*0.00(外购商品用于集体福利不得抵扣)=92.65 当月销项：（2）720*17%（销售高档化妆品720万不含税价*适用税率）+（3）100*17%(专用发票注明价款为不含税价格，计算同前)*适用税率)=139.40 当月应纳增值税=当月销项-当月进项-期初留抵+简易办法征收等=139.40-92.65-23=23.75 B超市 期初留抵：（9）34.89 当月进项（2）720*17%（A销B购）+（3）100*17%(A销B购)+（2）15*7%（运费15万取得运费发票）+（5）28*13%（购进免税农产品按13%计算抵扣）+（5）3.4*7%（运费计算抵扣）+0.92*0.00（装卸费不得抵扣）+（9）38.45=182.78 当月进项转出 （7）2*17%（外购产品用于集体福利不得抵扣）=0.34 当月销项 （5）620/(1+17%)*17%(销售含税价格/(1+适用税率)*适用税率+（5）140/(1+17%)*17%（(销售含税价格/(1+适用税率)*适用税率)+（5）4/(1+17%)*17%(赠送视同销售，计算同前)+（7）23.52/(1+17%)*17%(赠送视同销售，按含税价还原计算)+（8）128/(1+17%)*17%(销售金银首饰含税价格/(1+适用税率)*适用税率+（8）86/（1+17%）*17%（销售玉饰品，计算同上）=145.52 应纳增值税额=当月销项-当月进项+当月进项转出-期初留抵=145.52-182.78+0.34-34.89=-71.81（实际应纳税额0.00万元，下期留抵71.81万元） 【参考答案】（1）公司销项税＝139.40（万元）（2）公司应纳增值税＝23.75（万元）超市当月应纳增值税＝－71.81（万元） 某房产开发股份有限公司（具有建筑资质、勘察设计资质），从事多业经营，20年12月份发生如下业务：（1）自建商品房5000平方米，每平方米成本2000元，全部售出，每平方米售价3000元，本月收到余款600万元，另外代收房屋专项维修基金120万元，2007年建房时预收60％房款。（建筑业成本利润率10%）（2）酒馆营业收入200万元，其中有餐厅收入160万元，KTV包房娱乐共40万元。（3）客房部的客房收入50万元，洗浴收入200万元（已扣除固定消费卡金额38万元）。（4）本年和某公司合作建立一家五星级酒店，自己将一座10层办公楼转入合资公司，每月约定取得100万投资回报。本月已经收到该笔款项;（5）本期承包一项省政府的建筑勘察设计项目，收取价款1500万元，将其中的部分辅助勘察设计劳务转包给另外一个设计单位，支付