国库集中支付下的事业单位财务预算管理刍议.pdfVIP

集砖经；齐·财务管理 摘要：国库集中支付体系，是我国财 部门年度预算的基础上编制月度计划来 导致一些单位存在资金的沉淀闲置．另一 政管理体系的一大变革．相对于原有财政 管理。预算部门自主决定预算资金的使 些单位存在资金缺口的问题：同时由于资 管理方法监督效率更高．宏观调控能力更 用．财政部门经国库单一账户通过直接支 金通过预算批复额度直接拨付给使用单 强．资金使用更有效。文章主要分析了国 付(工资支出、购买支出等)和授权支付 位，导致其对于预算编制并不重视，而仅 库集中支付对于事业单位的影响．着重讨 (零星支出和未纳入直接支付范围的购买 仅着重于预算资金的申请．这使得预算资 论了在实施该改革的过程中事业单位预 支出)两种方式拨付给商品或劳务供应 金使用的计划性不强：另外．由于资金是 算管理上存在的可行性和准确性、方法、 商。在这种体制下，事业单位财务预算管 分散在各个账户当中．无法发挥出政府资 法律地位及审计等各方面的问题．并提吐 理就显得尤为重要。 金宏观调控的作用．且过长的资金支付中 了相关对策建议． 一、国库集中支付下对事业单位财务 间环节．也使得资金的支付效率很低。这 关键词：国库集中支付；事业单位：财 管理的益处 些都限制了事业单位资金使用效率的提 务管理 (一)有利于提高资金使用效率 高．而国库集中支付的实施则是这些问题 国库集中支付下各预算单位使用资 在实施国库集中支付前．各个事业单 都有所缓解。 金不再由财政部门直接拨付．而是在预算 位分散开设资金账户。资金直接拨付．这 (二)有利于加强资金使用监督 资．或者说投资回收期是4年只是对项目 析问题： 小．在计算投资收益时，对于短期投资由 粗略评价时才这么说。 一是不考虑资金时间价值。虽然这两 于投资时间短，可不考虑资金时间价值． (2)动态投资回收期。为克服静态投个方案的各年现金净流量不等．但他们各 而当投资期限较长时．在评价投资收益时 资回收期的弊端．我们现在和J用资金时间 年现金净流量的合计数相等．都是210万就必须考虑资金的时间价值。 价值计算投资回收期。依前例．假设资金 元．这一点上看甲、乙方案投资效果是一 案例4：某企业于2003年3月1日 时间价值为8％．用t表示投资回收期，t样的．没有好坏之分。其实事实并非如此。 以110的市场价格购买一张面值是100 满足的条件是：1000=250x(P／A。6％。t)。认识了资金的时间价值后．我们知道不同 元的债券．票面利率为8％．每年3月1日 时间点的资金不能简单相加．必须把它们 计算并付息一次．该债券于2008年3月 (P／A，6％，t)=4。查年金现值系数表。当资 金时间价值为8％时．与4最接近的系数 折算到同一时间点上才能进行相加对比。 1日到期并已按面值收回本金．试问该债 是3．9927．此时所对应的期数是5，即投 二是考虑资金时间价值。先来求各方 券的投资收益率是多少(用v代表债券 资回收期t=5(年)。 案现金净流量的现值之和。甲方案现金净 的购买价格)? 2、互斥项目选优问题 流量的现值之和=35x(P／A，10％，6)=35x 在实际工作中．经常出现多个备选方 4．3553=152．44(万元)；乙方案现金净流量i，5) 案选优问题．这类同题中选择甲方案．就 的现值之和=60x(P／F，100／6，1)+50x(P／F， X 不能选乙方案．选乙方案就不能选甲方 x4．2124+100 10％，2)+40×(P／F，10％，3)+30