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第 1 大题 一、单项选择题 6 分 1 . (2分) 下列合同中，应按照“财产租赁合同”征收印花税的是( )。 1 . 企业与个体工商户签订的租赁合同 　　 2 . 企业与主管部门签订的租赁承包合同 　 3 . 企业与金融机构签订的融资租赁合同 　 4 . 房地产管理部门与个人签订的生活居住用房租赁合同 正确答案：1 2 . (2分) 8、下列不属于企业所得税纳税义务人的是（ ） 1 . 国有企业 2 . 民营企业 3 . 事业单位 4 . 合伙企业 正确答案：4 3 . (2分) 3、以下用于判断是否为税收规定的小型微利企业的不正确的选项是（ ） 1 . 从事国家非限制和禁止行业的工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元； 2 . 从事国家非限制和禁止行业的其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过60人，资产总额不超过1000万元； 3 . 从事国家非限制和禁止行业的其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。 4 . 从事国家限制和禁止行业的其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。 正确答案：2 4 . (2分) 4、下列固定资产提取的折旧准予税前扣除的项目是（ ） 1 . 单独估价作为固定资产入账的土地 2 . 以融资租赁方式租出的固定资产 3 . 未使用的机器设备 4 . 经营租赁方式租出的固定资产 正确答案：4 5 . (2分) 下列关于借款费用税前扣除不正确的是 1 . 企业在建造固定资产中发生非正常中断且中断时间较长的，其中断期间发生的借款费用应予以资本化 2 . 借款费用是否资本化与借款期间长短无直接关系 3 . 企业筹建期间发生的长期借款费用，一律计入开办费，按长期待摊费用进行税务处理 4 . 金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出准予扣除 正确答案：1 第 2 大题 二、多项选择题 6 分 1 . (3分) 下列个人所得中，适用20%比例税率的有( )。 1 . 工资、薪金所得 2 . 劳务报酬所得 3 . 特许权使用费所得 4 . 企业职工的奖金所得 正确答案：2,3 2 . (3分) 下列关于居民企业和非居民企业的说法符合企业所得税法的规定的是（　）。 1 . 企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业 2 . 居民企业应当就其来源于中国境内、境外所得缴纳企业所得税 3 . 在中国境内设立机构场所的非居民企业，其取得的来源于中国境内、境外所得都要缴纳企业所得税 4 . 非居民企业在中国境内设立机构、场所，只就其机构、场所取得的来源于中国境内所得缴纳企业所得税 5 . 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，只就其中国境内所得缴纳企业所得税 正确答案：1,2,5 3 . (3分) 非居民企业在中国境内设立从事生产经营活动的机构、场所包括（　） 1 . 提供劳务的场所 2 . 办事机构 3 . 在中国境内从事生产经营活动的营业代理人 4 . 来华人员居住地 5 . 农场 正确答案：1,2,3,5 4 . (3分) 根据企业所得税法的规定，下列收入的确认正确的有（　）。 1 . 权益性投资收益，按照投资方取得投资收益的日期确认收入的实现 2 . 利息收入，按照收付利息的日期确认收入的实现 3 . 租金收入，按照实际收取租金的日期确认收入的实现 4 . 特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现 5 . 接受捐赠收入，按照实际收到的捐赠资产的日期确认收入的实现 正确答案：2,5 5 . (3分) 根据企业所得税法的规定，下列固定资产可以计提折旧在税前扣除的有（ ）。 1 . 以融资租赁方式租出的固定资产 2 . 以融资租赁方式租入的固定资产 3 . 单独估价作为固定资产入账的土地 4 . 未投入使用的房屋 正确答案：2,4 第 3 大题 三、判断题 6 分 1 . (2分) 89、速算扣除法计算土地增值税应纳税额，按增值额乘以适用的税率减去扣除项目金额乘以速算扣除系数。（ ） 对 错 正确答案：是 2 . (2分) 扣缴义务人未履行扣缴个人所得税义务的，由扣缴义务人承担应纳的税款、滞纳金和罚款。（ ） 对 错 正确答案：否 3 . (2分) 72、房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向房产所有人或经营人征收的一种财产税（ ） 对 错 正确答案：是 4 . (2分) 75、现行房产税采用的是比例税率（ ） 对