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课件-玩转内控,从精准定位内控角色开始【荐】.pdf
玩转内控
从精准定位内控角色开始
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内部控制课程的内容体系
1.了解内控权威文献
2.了解内控的定义、基本要素、主要角色
3.内部控制设计指南
4.具体设计方法
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内控的准确诠释
1. 内控和管理的区别：
管理：就是要带领企业有效率的有效果的达成企业的目标，将其价值最大化。这个目标是企
业的自主性目标，是自己给自己的压力。它所实现的措施都是积极性的措施，去实现企业的
自主性目标，是为了实现要带领企业有效率的、有效果的达成企业的价值的最大化。
内控：所要强调的事情是别人强加给我们的，我们企业要赚钱去设立自主性目标，积极的去
实现目标。但是内控更多的是外部强加给我们的，它要求我们企业里的人应该在正式场合，
使用正确的方法，做该做的事情，而不是不择手段的应用你的智慧和能力去实现企业价值的
最大化。
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内控的准确诠释
2. 内控的使命和定义
使命 ：内控是要针对三个目标，一个是股东权益的保障性，一个是财务报表的可靠性，一个
是合规性。
定义 ：内部控制是由控制环境、控制手段、监督机制为基本要素组成的由公司的董事会和管
理层为主导的以及其他相关人员参与和影响的为股东权益的保障性，财务报表的可靠性和经
营运作的合规性提供合理保障的可视化的和可验证的体系。
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内控的准确诠释
3.内控的可视化和可验证性要求
3.1所有的主要经营运作活动都必须是依据预先定义的规则
3.2所有的运行规则都必须具备完备准确的文档
3.3所有有规则性的文档都必须能够随时为执行人员所掌握，或所获取
3.4所有的规则其执行过程都必须产生证据
3.5所有的过程证据都必须得到妥善保存
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