浅析华北制药集团国际贸易有限公司应收账款内部控制制度.pdfVIP

企业经营管理 浅析华北制药集团国际贸易有限公司应收账款内部控制制度 田 瑞 ／华北制药集团国际贸易有限公司 摘要 ：本文研究以上市公司内部控制为研究对象，以华北制药集团国际贸易有限公司的实际情况为基础，分析其应收账款内部 控制的内容及效果等，并借鉴华北制药集团国际贸易有限公司应收账款内部控制经验 ，制定促进我国更多企业应收账款内部控制 优化的策略等。 关键词 ：华北制药集团国际贸易有限公司 ；应收账款 ；内部控制；优化 应收账款是在信用销售的前提下产生的，是随着企业的销售行 识 ，根据企业应收账款内部控制的细则更科学的开展赊销 ，控制应 为产生的，作为企业的一项债权 ，属于流动资金中的一部分。随着市 收帐的规模及风 险等。 场经济的不断深入和完善 ，应收账款数额 占流动资产和总资产的比重 (二 )加强信用制度建设 不断增加。很多企业应收账款内部控制制度不健全，对逾期账款为采 信用制度的建立和完善对于应收账款内部控制的顺畅和效果提升 取应对措施 ，对坏账、呆账处理不合理 ，增大了企业经营风险。随着 意义重大。在与客户签订合同之前 ，应制定客户信用档案 ，对客 我国应收账款数额的逐年增加，给企业未来的业绩变化带来了较大的 户开展资信调查 。通过资信调查 ，制定信用档案。在档案 中，企 不确定性风险。 业应该详细注明客户的资信情况 ，发展前景，财务状况和经营情 一 、 内部控制概述 况、行业的风险程度等等。对客户的偿债能力进行全面的分析。在 根据我国 《企业 内部控制基本规范》的总则 内容 ，内部控制 明了客户信用情况下，选择与信用高的客户签订合同，对有不 良记 是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨庄实现控制 录的客户和长期没有付款的客户需要不再配送货物，以免造成更火 目标的过程。可以将内部控制看做一个综合性概念，以风险控制为核 经济损失 。从源头上减少发生坏账的可能 。扩大市场 -f]牢，并 心，将一系列的体制、机制、措施、程序及人员等因素整合在同一系 确保企业货款回收率 ，增强企业的风险控制能力 统中，从而达到控制风险和实现企业 目标。 (三 )建立独立应收账款管理部 门 应收账款作为企业的一项重要的流动资产 ，对企业营运资金的 随着公司应收账款不断增加，应成立专门的赊销审批机构 ， 周转和提高经济效益具有很重要的对作用。企业构建应收账款内部控 实权责明确的审批及风险管理办法，确保对每一笔应收账款进 t 制制度的目标主要在于确保应收账款的安全性，提高企业流动资金的 任人负责制管理，以便及时回收账款降低坏账损失等。根据f1身钳 周转率，对坏账进行合理的处理，以增强企业 自身的自我控制能力和 理方式及特点 ，对不同级别 的人员给予不同金额的审批权限，对超 调节能力，为企业避免发生不必要的坏账损失。在此同时，构建应收 出权限的部分应报告上级决定 ，金额特别巨大的，应由企业各部 ¨ 账款内部控制制度已经成为了有效控制企业经营风险，提高企业资金 协同决定。定期进行应收账款的回款质量考核，由财务部门负责当 周转率的当务之急。 月汇总 ，对应收账款的发展变化趋势及明细进行分析，为监督审核 二、华北制药集团国际贸易有限公司内部控制情况 部门提供更全面数据资料。针对延期付款和拒不付款的行为，需加 华北制药集团国际贸易有限公司是华北制药国际竞争的主要窗 强应收账款风险管理和应对机制建设 ，有效化解部分风险。 口，在 1988年成立后，产品逐步销往国际上八十多个国际和地区。随 (四)加强部 门之间信息沟通 着产品创新及业务发展，该公司的资产规模不断扩展，内部控制制度 为更好地达到应收账款 内部控制的良好效果，应该注重不断提 的重要性进一步加强。目前该公司的内部控制主要集中在应收账款上， 升各相关部门之间的信息互动 ，通过部 门合作提升应收账款内部控 公司对应收账款管理办法如下：及时处理欠款变动情况，准确反映明