现金出纳业务的核算.pptVIP

1、了解现金出纳业务的任务和工作原则； 2、熟练现金收支和领存业务的核算手续； 3、掌握现金日结和错账的处理方法； 4、熟悉金库管理的一般常识和手续。 第一节 现金资产业务概述 一、现金资产业务的内涵 三、现金错款的处理 每日营业终了，进行账实、账账核对 （一）现金长款的处理 应及时退还原主，当日无法退还的，填列“出纳错款列账报告单”按暂收款项列账处理 确无法查清的长款 （一）现金短款的处理 应及时收回，当日无法收回的，填列“出纳错款列账报告单”按暂收款项列账处理 确无法查清的长款 票币兑换 1、凡票面残缺不超过1/5，按全额兑换 2、凡票面残缺1/5-1/2，按票面半额兑换 3、凡票面残缺1/2以上及其他，不予兑换 残损币交存人民银行 第四节 库房管理与款项移送的核算 二、系统内调拨现金及向人行缴存与提取现金 案例：建国来全国最大的银行金库库管员贪污案 2006年10月13日至18日，邯郸农行金库任晓峰与赵学楠、张强利用看管金库的便利条件，先后两次从金库盗取人民币20万元购买彩票。2007年3月16日至4月13日，任晓峰和马向景利用两把钥匙和密码都控制在手之便，随意进入金库，用麻袋多次扛出人民币，先后盗取5100万元，巨额资金投入购买彩票，血本无归后买车潜逃。终审被判死刑。 第八章 现金资产业务的核算 本章内容 现金资产业务概述 现金收付业务的核算 残损人民币兑换业务的处理 库房管理与款项移送的核算 学习目标： 广义的现金资产： 库存现金 存放中央银行款项、 存放同业款项 在途资金 狭义的现金资产： 库存现金 本章指的狭义的现金资产业务，即现金出纳业务 现金出纳业务的意义 银行现金出纳是国民经济的总出纳和现金活动中心。 1 银行的现金出纳工作，是实现其银行基本职能的重要环节，也是银行整个经营活动的一项基础性工作。 2 确保国家财产安全，监督资金的合理使用，调节市场货币流通，加速资金周转 3 现金出纳是直接用货币现金进行的资金收付行为。 现金出纳工作的任务 执行法规 政策和制度 反假币 办理现金业务， 登记现金收付账簿 办理挑残和兑换业务 做好现金的投放和回笼工作。 做好现金安全保卫工作 二、现金出纳工作的任务 三、现金出纳工作的基本规定 title 钱账分管，双人经办的原则（双人临柜、管库、守库、押运） title 按程序办理收付的原则 title 款项复核的规定 title 办理交接手续和查库的规定 一、现金收付的核算 （一）现金收入的核算 借：库存现金 贷：吸收存款-单位活期存款-××单位存款户 现金日记账 出纳 存款人 会计部门 分户账 第一联 现金缴款单及现金 第二联 第二节 现金收付业务的核算 广东金融学院会计系 * * * （二）现金支出的核算 借： 吸收存款-单位活期存款-××存款户 贷：库存现金 接柜 审核 记帐 出纳 客户 支票 借：库存现金-机构业务现金户 贷：其他应付款-出纳长款户 同时登记“现金错款登记薄” 借：其他应付款-出纳长款户 贷：营业处收入-出纳长款及结算长款收入户 同时登记“现金错款登记薄” 借：其他应收款-出纳短款户 贷：库存现金-机构业务现金户 同时登记“现金错款登记薄”。 借：营业处支出-出纳长款及结算长款收入户 贷：其他应收款-出纳短款户 同时登记“现金错款登记薄” 第三节 残损人民币兑换业务的处理 借：存放中央银行款项 贷：库存现金 库房管理制度 双人 管库 共同 负责 严格 出入 库制度 业务库 款与发 行库款 分离 行长 负责 定期和 不定期 查库 专用 库房 和人员 严格 现金 押运制度 一、 借：往来科目 贷：现金 系统内调拨 向人民银行 缴存与提取现金 借：现金 贷：存放中央银行款 借：存放中内银行款项 贷：现金 借：现金 贷：往来科目 调出 调入 提现 缴存 　　　谢　　谢！ 去除PPT模板上的--无忧PPT整理发布的文字 首先打开PPT模板，选择视图，然后选择幻灯片母版 然后再在幻灯片母版视图中点击“无忧PPT整理发布”的文字文本框，删除，保存即可 更多PPT模板资源，请访问无忧PPT网站-- 使用时删除本备注即可 展示您的作品,PPT模板作品投稿绿色通道 :chinappt2011@ 将此幻灯片插入到演示文稿中 将此模板作为演示文稿（.ppt 文件）保