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曰日四 企业集团资金集中管理方法探讨 长城信息产业股份有限公司 吴波 摘要 ：集团内部财务管理问题，一直是 困扰各企业集团内部管理的一大难题，也是企业界 关注的一个现实问题。如何最大限度地提高集团企业资金的整体使用效益，使资金得到最 报和创造最大价值，从而实现整合优势，是值得关注的。需要加强集团资金集中管理，加快 技术的运用，已成为我国集团企业管理中需要重点推进的现实问题。 关键词：企业集团 资金集中管理 方法 引言 益 ，抵触情绪较大，只将少部分资金归入集 团公司集 中管理，或对 随着经济的发展 ．我 国企业 的规模也越来越大 ．企业集 团 日 集团公司资金调度推迟执行或不全额执行 ，造成制度推行困难． 益成为社会经济活动 的重要主体 ．在企业集团资产规模膨胀 、资 资金调度不流畅。 金链条拉长 、地域分布广泛等因素的驱动下 ．企业集 团的管理方 f3)集 团企业 内部上下游企业之间容 易形成 内部拖欠 “三角 式正 由粗放型 向集约型转变 ．提高资金利用率 ，降低企业 的经营 债”。 风险已成为企业经营管理的必然要求 。在这种背景下，作为企业 (4)资金短缺与闲置并存。经常出现在集 团整体资金充足的 “神经系统”的资金集中管理逐渐被我国企业集 团所采用 。资金是 情况下．部分集 团下属成员单位 由于局部资金短缺仍 向商业银行 一 个企业的 “血液 ”，其运转不仅涉及企业生产经营活动的方方面 借款 的现象，从而加大 了集团整体财务费用 的支出。 面 ，还与企业 的管理水平和经济效益密切相关。资金搞活了，一个 (5)很多大 中型公司的预算是不完整或者不准确的，因为没 企业就会欣欣 向荣，蒸蒸 日上 ，不断发展 。从某种意义上讲 ，资金 有先进 的工具和方法 ，导致预算管理非常困难．复杂 ，一些公司甚 比利润更令人瞩 目，因为资金是企业生存．发展 的外在表现形式 ． 至放弃 了预算这一重要 的管理控制方法。 企业的一切生产经营活动都离不开资金 。如何摆正资金管理在财 (6)信 息不对称 。走 向集 团化 的大企业 ，子公司散布世界各 务管理乃至企业管理 中的位置 ，如何高效率．低成本地筹集、使 地 ．母公司对子公司的管理或多或少地存在管理者无法全面真实 用、分配资金 ，进一步提高资金的调控能力，是提高企业经济效益 地掌握经营数据 的问题 ，使决策信息数据的收集出现高成本和信 的关键 ，同时也是关系到企业生死存亡的大事 。 任风险。 — 一、当前我国企业集团资金集中管理的现状 (7)资金集 中管理的规章制度不完善 ，有效的资金集 中管理 虽然近些年来 ．我国企业集团的资金集中管理有 了重大的改 方法还没有形成。 目前 。我 国大多数企业集 团的管理层次多 ，“子 善和发展 ，在一定程度上发挥 了内部资本市场的功能．但还存在 不认母”．“母不识子”．“集而不 团”的现象普遍存在 ，没能形成高度 一 些差距和不足从而制约了企业的进一步发展 。我 国很多大型企 集 中的资金管理系统 ，缺乏统一规范的资金调控制度 ：也没有统 业集 团不断加强资金管理 的手段 ，积极引入先进的资金集中管理 一 的信息平台．信息传递渠道不畅．财务数据 ．资金结算．投融资管 理念，利用信息技术构建资金集中管理系统，这些都是一个 良好 理不集中，致使 ：企业集 团决策者难 以及时．准确．全面地掌握生产 的开端。但不可否认我国企业资金管理尚属于起步阶段。在实际 经营全过程的信息，无法实施有效的管理．监督和控制。 运作 中还存在诸多不尽如人意的地方 ，集 团内部资源配置上 的重 坤 二 资金集中管理的必要性 复浪费造成财务成本居高不下，资金管理方式、手段落后导致资