出纳实务 教学配套课件 商兰芳 项目六.pdfVIP

出纳实务 主编 项目六 出纳资料的整理、保管与交接 学习目标 (1)能够正确地进行各种出纳资料的整理。 (2)能够正确地进行资料归档及保管。 2 正文 (3)能够正确地完成出纳工作的交接。 任务一 出纳资料的整理及保管  任务案例   任务要求 分析企业情况,完成出纳资料的整理、保管及归档工作。   任务资料 3 正文 王涛为即将毕业的大学生,毕业实习期间来到浙江绿城环保 有限公司实习,单位安排他跟刘师傅学习出纳工作。实习第 一天,刘师傅就叫他将上一年度的出纳资料进行整理、装订 和归档,但王涛感觉无从下手。  理论知识 一、出纳归档资料的整理 1.出纳归档资料的范围 4 正文 出纳档案是会计档案的重要组成部分,是记录出纳业务内容,明确相关经 济责任的书面证明或其他资料,一旦遗失或因保管不善而毁坏,将给出纳 人员本人和单位带来严重的影响。因此,出纳人员必须按规定对有关的 会计资料进行妥善的保管,保证会计档案记录的真实性、完整性、连续 性和准确性。 出纳档案是指会计凭证、会计账簿和财务会计报告等会计核算专业材 料,同时也包括相关的重要单、证等。具体应保管的资料包括: (1)会计凭证类。它是反映资金收付业务的原始单证、记账凭证、汇总 凭证及其他出纳凭证。 5 正文 (2)会计账簿类。它包括现金日记账、银行存款日记账、其他货币资金 明细账、辅助账簿及其他备查账簿。 (3)财务会计报告类。它包括月度、季度、年度的出纳报告、附注及文 字说明,银行存款对账单及银行存款余额调节表,其他出纳报告。 (4)档案管理类。它包括出纳档案移交清册、出纳档案保管清册、出纳 档案销毁清册。 (5)印章印鉴类。它包括财务专用章、银行预留印鉴(印章和印鉴卡片) 以 及“现金收讫”、“现金付讫”、“银行收讫”、“银行付讫”等业 务印鉴。 6 正文 (6)会计软件类。实行会计电算化的单位,还应包括下列内容:会计软件及 与会计软件有关的密码或口令,存储会计数据的介质(磁带、磁盘、光盘 、微缩胶片等),有关电算化的其他资料、实物等。 (7)其他类。它是指作为收付依据的合同、协议及其他文件;按规定应单 独存放保管的重要票证单据,如作废的支票、发票存根联及作废发票、 收据存根联及作废收据;出纳盘点表和出纳考核报告等。 2. 出纳归档资料的整理程序 出纳资料归档的原则是“有用、真实、有效”, 因此出纳人员应先按照 有关的规定和本单位的管理要求对出纳资料进行挑选整理,做到定期归 7 正文 集、分类整理、按序排放。出纳人员对档案进行整理时,一般分为分类 、装订和成册三个步骤: (1)分类:出纳档案应按经济业务的性质和本单位的财务管理要求进行分 类,一般应与本单位的会计档案分类相一致,并兼顾档案装订和使用的需 要。在对档案进行分类时,应当对一些无效或不需用的单据进行剔除。 (2)装订:由于原始单、证大多零落散乱,容易遗失,所以出纳人员在对档案 归类后应加以装订, 以保证出纳资料不易散落遗失。在装订时,应当注意 档案厚度,应以便于使用为宜;对不宜装订的应当连号存放防止散落;对于 采用财务软件记账的单位,其打印出的纸质出纳档案必须装订编号;对于 8