出纳实务 教学配套课件 商兰芳 项目五.pdfVIP

出纳实务 主编 项目五 出纳凭证、账簿与报表 学习目标 (1)能够填制与审核原始凭证和记账凭证。 (2)能够登记现金日记账和银行存款日记账。 2 正文 (3)能够结账、对账和更正错账。 (4)能够填制出纳报告表和备查簿。 任务一 出纳凭证  任务案例   任务要求 分析企业收付业务,填制和审核相关的原始凭证,掌握不同经 3 正文 济业务中记账凭证的编制。   任务资料 企业的基本情况如下: 企业名称:兰亭进出口公司 企业地址:绍兴市中山路35号 企业电话 4 正文 企业性质:全民所有制企业 企业类型:中型企业 开户银行:中国工商银行绍兴城南支行 账 号:6000886745 主要产品:甲产品、乙产品 记账方法:借贷记账法 5 正文 材料计价方法:按计划成本计价 该企业为增值税一般纳税人,增值税税率为17%,所得税税率 为25% 厂长:陈小明 会计主管:叶秋燕 出纳员:李华 兰亭进出口公司2010年11月30 日的现金日记账余额为2 968. 54元,银行存款日记账余额为289 583.58元,12月份发生现金 、银行存款收付业务如下: 6 正文 业务1:12月1 日,浙江顺风公司到该公司购买3tA材料,价款为1 890元,增值税税额为321.30元,收到一张转账支票,出纳人员 当即交存银行。 业务2:12月2 日,出纳人员签发一张现金支票,到银行提取现金 2 000元,备付差旅费。 业务3:12月3 日,厂部办公室王良到南京开会预借差旅费2000 元,持经领导批准的借款申请单到财务科领取差旅费,出纳人 员以现金支付。 7 正文 业务4:12月5 日,供应科吴君持经领导批准的采购资金借款单 到财务科委托出纳人员办理银行汇票5 000元,准备去上海工 具厂购买工具。 业务5:12月8 日,出纳人员自银行取得苏州新华工厂的一张信 汇凭证4 680元,系11月购买乙产品的贷款。 业务6:12月10 日,职工邵明持经领导签字的费用报销单到财 务科报销独生子女幼托费300元,出纳人员以现金支付。 8 正文 业务7:12月13 日,王良从南京出差回来,填制差旅费用报销单 并经领导签字后到财务科报销差旅费1530元,并退回多余款4 70元。 业务8:12月15 日,供应科朱春化到江苏省常州市大华工厂购 买D材料,价款为1 800元,增值税税额为306元,款项尚未支付, 材料已验收入库。回厂后朱春化填制费用报销单,经领导签 字后到财务科办理付款转账结算手续。 业务9:12月18 日,出纳人员自银行取得税收电子缴款凭证,上 9 正文 缴上月欠缴的增值税2 838.57元。 业务10:12月20 日,供应科吴成持经批准的空白支票领用单到 财务科领取一张空白转账支票,支付火车站铁路运费(代