华菱衡钢探索风险导向型内部审计模式的实践.pdfVIP

理 广场 Finance Accounting ＆ ：_l：§毽罐；叠{黎爨嚣ii 华菱衡钢探索风险导向型 内部审计模式的实践 谭胜昔 华菱钢铁集团衡阳钢管有限公司(简称华菱衡钢)的前 监控财务风险 ：对非正常情况及时发现、汇报和制止 ：对不 身为衡阳钢管厂 成立于 1958年。50多年来，公司经过不断 符合规章制度的核算行为以下达 “整改通知书”的形式要求 发展壮大 ，现 已成为年销售收入过百亿 的全国第二大钢管 各子 公司在规定期限内进行整改 ；对存在的问题及时制止 生产基地。公司的快速发展以及经济环境的变化对 内部审 并提出解决措施等，真正做到对风险进行事前、事中控制。 计工作提出了更高的要求。为此 ，公司积极探索和构建风险 第三，各子公司成立审计委员会。为进一步规范子公司 导向型内部审计模式，为防范公司经营风险、促进管理水平 经营管理，加强其财务监督，维护子公司全体股东利益，监 和经济效益的提高做 出了积极贡献。 察审计部建议各子公司成立审计委员会(其中有 1人为监察审 计部派出人员)并得到公司采纳。审计委员会每季度或每半 一 、 做好基础管理工作，推进公司价值 目标的 年对子公司的财务审计 1次 ，审计结果向公司股东大会通报。 实现 第四，建立并完善有关审计及风险管理办法。制定《公司 1．树立风险导向审计工作理念 内部审计工作规定》、《审计工作管理办法》、《审计人员工作 在风险导向审计模式下，内部审计全面参与公司治理与 标准》、《审计人员职业道德守则》、《子公司审计管理制度》、 风险管理，通过监控、检查、评估、报告风险管理过程 的充 《招投标管理办法》、《资金预算管理办法》、《供应商管理办 分性和有效性 ，提出改进建议或意见，协助组织改进风险 法》、《固定资产投资管理办法》、《重大合同审核管理办法》、 管理与控制体系，从而推进公司价值 目标 的实现。华菱衡钢 《应收账款管理办法》、《出口贸易管理办法》等制度，制定了 积极探索和构建风险导向型内部审计模式，在制定和 完善 内部审计岗位责任制、审计工作流程等。由此，华菱衡钢构 审计制度时，引入并注重风险的理念 ；引导内部审计人员以 建了一套与公司改革趋势相 匹配、与经济发展相适应的风险 本公司的实际情况为出发点，以保证公司价值 目标实现为中 导向型内部审计制度体系。 心，以改善风险管理、内部控制和治理过程 为 目标，积极开 3．建立复合型、高素质的审计专业队伍 拓新形势下服务公司需要的新机制和新方法，协助公司减少 合格的审计人员不仅应具有较强的理论知识，还应具备较 经营发展中的不确定性，努力将风险损 失影响降至最低 ，从 高的专业胜任能力和风险识别能力。华菱衡钢致力于建设具备 而实现审计工作的价值增值，并促进公司价值 目标的实现。 较高职业判断能力和风险敏感性、丰富的行业知识和执业经 2．从机构和制度两方面构建风险监督评审体系 验，知识结构多样的复合型审计专业队伍 ，主要做法是 ：一是 华菱衡钢建立了以机构为依托、以制度为保障、以人员