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企业所得税季度预缴申报 一、纳税申报的方式： 1、上门申报 2、电话申报 3、报盘申报 4、网上申报 5、其他申报方式等。 二、申报期限： 月或季度终了之日起15天内 三、纳税人应报送的资料 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第一百二十九条明确，企业应当自月或季度终了之日起15天内向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料，主要包括： （一）《企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》（适用于实行查账征收方式申报企业所得税的居民纳税人及在中国境内设立机构的非居民纳税人在月（季）度预缴企业所得税时使用）； 《企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(B类)》（适用于按核定征收管理办法（包括核定应税所得率和核定税额征收方式）缴纳企业所得税的纳税人在月(季)度申报缴纳企业所得税时使用，包括依法被税务机关指定的扣缴义务人）。 （二）《企业所得税汇总纳税分支机构分配表》（适用于在中国境内跨省、自治区、直辖市设立不具有法人资格的营业机构，并实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调节”汇总纳税办法的居民企业填报。） 报送要求：季度终了之日起十日内，由实行汇总纳税的总机构随同《企业所得税月（季）度纳税申报表（A类）》报送；季度终了之日起十五日内，由实行汇总纳税，具有主体生产经营职能的分支机构随同《企业所得税月（季）度纳税申报表（A类）》报送总机构申报后加盖有主管税务机关受理专用章的《汇总纳税分支机构企业所得税分配表》（复印件）。 （三）财务会计报告。 （四）税务机关规定应当报送的其他有关资料。 ? 企业所得税年度纳税申报 日期：2012年09月11日 ????来源：广东省国家税务局????作者：广东省国家税务局 ? ? 一、纳税申报方式： 1、上门申报 2、电话申报 3、报盘申报 4、网上申报 5、其他申报方式等。 二、申报期限 年度终了之日起五个月内。 三、纳税人应报送的资料 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第一百二十九条明确，企业应当自年度终了之日起五个月内向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料，主要包括： （一）年度企业所得税纳税申报表。 1、《企业所得税年度纳税申报表（A类）》包括一张主表和十一张附表。 主表：《企业所得税年度纳税申报表（A类）》（适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人填报）。 附表：附表一（1）《收入明细表》；附表一（2）《金融企业收入明细表》；附表一（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表》；附表二（1）《成本费用明细表》；附表二（2）《金融企业成本费用明细表》；附表二（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出明细表》；附表三《纳税调整项目明细表》；附表四《企业所得税弥补亏损明细表》；附表五《税收优惠明细表》；附表六《境外所得税抵免计算明细表》；附表七《以公允价值计量资产纳税调整表》；附表八《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表》；附表九《资产折旧、摊销纳税调整表》；附表十《资产减值准备项目调整明细表》；附表十一《长期股权投资所得（损失）明细表》。 2、《企业所得税年度纳税申报表（B类）》包括一张主表和一张附表。 主表：《企业所得税年度纳税申报表（B类）》（适用于按核定征收管理办法（包括核定应税所得率和核定税额征收方式）缴纳企业所得税的纳税人在月(季)度申报缴纳企业所得税时使用，包括依法被税务机关指定的扣缴义务人）； 附表：《税收优惠明细表》。 （二）《企业所得税汇总纳税分支机构分配表》（适用于在中国境内跨省、自治区、直辖市设立不具有法人资格的营业机构，并实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调节”汇总纳税办法的居民企业填报）； 报送要求：由实行汇总纳税的总机构随同《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》报送。 （三）财务会计报告； （四）税务机关规定应当报送的其他有关资料。 （详细内容见附件《企业所得税汇算清缴管理办法》） 企业资产损失所得税税前扣除 ? ? 一、 办理依据：《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称企业所得税法）及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称征管法）及其实施细则、《财政部国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》（财税〔2009〕57号）（以下简称《通知》）、国家税务局2011年第25号令　《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》（以下简称办法） 二、 办理对象：准予在企业所得税税前扣除的资产损失 资产是指企业拥有或者控制的、用于经营管理活动相关的资产，包括现金、银行存款、应收及预付款项（包括应收票据、各类垫款、企业之间往来款项）等货币性资产，存货、固定资产、无形资产、在建工程、