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企业所得税纳税申报与缴纳 1.纳税人在纳税年度内无论盈利或亏损，都应当在月份或者季度终了后15日内预缴，年度终了后4个月内汇算清缴，多退少补。（） 　　答案：× 　　解析：本题考核企业所得税的申报纳税期限。纳税人在纳税年度内无论盈利或亏损，都应当在月份或者季度终了后15日内预缴，年度终了后5个月内汇算清缴，多退少补。 　　2.下列关于居民纳税人缴纳企业所得税纳税地点的表述中，说法正确的有（）。 　　A、企业一般在实际经营管理地纳税 　　B、企业一般在登记注册地纳税 　　C、登记注册地在境外的，以登记注册地纳税 　　D、登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地纳税 答案：BD 　　解析：本题考核企业所得税的纳税地点。除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点；但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点 3.企业所得税分月或分季预缴，年终汇算清缴，年终汇算清缴是在年度终了后（）。 　　A、15日 　　B、1个月 　　D、5个月 答案：D 解析：本题考核点是企业所得税征收方式。企业所得税实行按年计征，分月或分季预缴，年度终了后5个月内汇算清缴，多退少补的办法。 一、单项选择题 1.企业转让各种经营用无形资产使用权的净收益，应填报在《企业所得税纳税申报表》中的( )项目中， A.销售(营业)收入 B.特许权使用费收入 C.其他收入 D. 租赁收入 2.企业固定资产：转让、清理发生的转让和清理费用，应填报在《企业所得税纳税申报表》中的( )项目中。 A.资产盘亏、毁损和报废净损失 B.其他扣除费用项目 C.销售(营业)成本 D. 投资转让净损失 3.外国企业承包工程作业，不能提供准确的成本、费用凭证、不能正确计算应纳税所得额的，由当地税务机关参照同行业的利润水平按照不低于( )的水准核定利润率，计算其应纳税所得额和应纳税额。 A.10％ B.15％ C.16.5％ D.20％ 4.《外商投资企业和外国企业所得税季度申报表》中的开始获利年度是指( )。 A.企业按财务会计制度确认的获利年度 B. 企业按所得税法确认的获利年度 C.经主管税务机关确认的获利年度 D.经注册会计帅确认的获利年度 5.个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告和业务宣传费不超过当年销售(营业)收入( )的部分，可据实扣除；超过部分可无限期向以后纳税年度结转。 A.1.5％ B.2％ C.8％ D.14％ 6．事业单位、社会团体、民办非企业单位不论盈利或亏损都必须按照企业所得税的纳税要求报送会计报表和收支情况说明书，包括：资产：负债表、经营支出明细表、会汁报表附注及( )。 A．收入支出表、基建投资表、事业支出明细表 B．损益表、事业支出明细表、现金流量表 C．收入支出表、基建投资表、利润分配表 D．损益表、现金流量表、基建投资表 7．下列关于企业所得税境外所得应纳税额抵扣限额的计算，表述不正确的是( )。 A．纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过扣除限额的，其超过部分不得在本年度应纳税额中扣除 B．纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过扣除限额的，其超过部分可作为费用列支 C．纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，低于按规定计算的扣除限额，可从应纳税额中据实扣除 D．纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过扣除限额的，其超过部分可用以后年度税额扣除的余额补扣，补扣期限最长不得超过5年 8．外籍个人在境内担任企业的董事长，并同时担任企业直接管理职务，取得下列收入应并入工资薪金所得计税的是( )。 A．股息收入 B．董事费收入 C．转让专利收入 D．房产出租收入 二、多项选择题 1.《企业所得税纳税申报表》中其他收入项目包含的内容有( )。 A.债务重组收益 B.罚款收入 C.资产评估增值 D.出租、出借包装物的收入 E.租赁收入 2.事业单位在向主管税务机关报送纳税申报表同时，必须报送会计报表和收支情况说明书，主要包括的内容有( ). A.资产负债表 B.收人支出表 C.事业支出明细表 D.现金流量表 E.会计报表附注 3.个人独资企业有下列情形之一的，则采取核定征收方式征收个人所得税( )： A.企业依照国家有关规定应当设置但未设置账簿的 B.企业虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的 C.纳税人发生纳税义务，未按照