企业会计实务（修订版） 教学课件 作者 林彤 主编 答案 第六章财务成果核算岗位.docVIP

第六章 财务成果核算岗位实训 1.借:管理费用 4800 库存现金 400 贷:其他应收款——付强 5200 2.借:管理费用 1000 贷:库存现金 1000 3.借：财务费用 210 贷：库存现金 210 4. 借：银行存款 80000 贷：其他业务收入 80000 借：营业税金及附加 4400 贷：应交税费——应交营业税 4000 ——应交城建税 280 ——应交教育费附加 120 5. 借：销售费用—办公费 500 贷：库存现金 500 6. 借：销售费用—— 广告费 80000 贷：银行存款 80000 7. 借：营业外支出——捐款 30000 贷：银行存款 30000 8. 借：管理费用——业务招待费 2500 贷：其他货币资金——信用卡 2500 9. 借：管理费用——汽油费 3000 贷：库存现金 3000 10. 借：管理费用——非专利技术 2000 销售费用——装修费 5000 贷：累计摊销 2000 待摊费用 5000 11. 借：财务费用 45000 在建工程 150000 贷：应付利息——短期借款 45000 长期借款 150000 12. 借：管理费用——电话费 1000 贷：银行存款 1000 13. 借：管理费用——通行费 1960 销售费用 ——通行费 980 贷：银行存款 2490 14. 借：应交税费——转出未交增值税 98850 贷：应交税费——未交增值税 98850 15. 借:营业税金及附加 9885 贷:应交税费——应交城建税 6919.5 ——应交教育费及附加 2965.5 16. 借：主营业务成本 459000 贷：库存商品——胶件A 200000 ——胶件B 175000 ——马达 30000 ——滤筒 50000 ——滤纸袋 50000 17. 借：主营业务收入 900000 其他业务收入 20000 营业外收入 50000 投资收益 80000 贷：本年利润 1005000 18. 借：本年利润 687235 贷：主营业务收入 459000 营业税金及附加 14285 营业外支出 30000 财务费用 45210 销售费用 86480 管理费用 16260 19.计算并结转所得税（税率25%，假设没有纳税调整项目）。 表19-1 企业所得税费用计算表 2010年 12月 单位：元 项 目 行数 本月数 本年数 一、营业收入 1 920000 减：营业成本 4 495000 营业税金及附加 5 14280 销售费用 10 86480 管理费用 11 16260 财务费用 14 45210 资产减值损失 15 投资净收益 16 80000 二、营业利润（亏损以“-”号填列） 18 342765 加：营业外收入 19 5000 减：营业外支出 23 30000 三、利润总额 25 317765 应纳税所得额 23765 适用税率 25% 减：所得税 59441.25 净利润 258323.75 制表：