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财政学专业 实验课程教学大纲 经济管理实验教学中心 2012年 目 录 1.《纳税检查实验》……………………………………………………………………1 2.《税收筹划实验 》…………………………………………………………………8 3.《财政专业综合实验》………………………………………………………………25 《纳税检查实验》教学大纲 一、课程代码：402sy03 二、课程名称： （一）中文名：纳税检查实验 （二）英文名：Taxation Inspection Experiment 三、课程管理院、系 财政金融学院财税系 四、大纲说明 （一）适用专业、层次 本课程适用高等院校财政学、税务等本科专业的实验教学。 （二）学时与学分数 16学时，0.5学分 （三）课程的性质、目的与任务 1、本课程是一门专业选修课程。 2、本课程的教学目的是是使学生了解税务检查的基本理论和基本知识，并能运用所学的理论分析和解决问题，熟练掌握纳税检查的基本方法和基本技术，培养学生动手操作的能力。开展税务检查实务实验课程，要求学生熟悉会计核算的基本原理和方法，熟悉税法的有关规定。 3、实验教学的任务是通过对会计报表、账簿和凭证的检查，发现纳税人在增值税、消费税、营业税、企业所得税等方面纳税中存在的问题，并对相应问题进行正确处理。 （四）先行、后续课程 1、先行课程：为财政学、税收概论、中国税制、会计学等课程。 2、后续课程：税收征管综合实验，税收相关法规、纳税评估等。 （五）考核方式与成绩构成比例 1、考试方式：开卷考试 2、成绩评定：平时成绩60%（其中，考勤20*%；实验课堂情况20%；实验报告成绩20%）；***%，实验集中考试40%。 五、纲目 实验项目一、会计报表检查实验 一、本实验目的和实验内容要求 实验目的：要求学生熟悉会计核算的基本原理，熟悉各种会计报表的结构和特点，掌握资产负债表、利润表等会计报表的检查分析方法。 实验内容：资产负债表的结构和项目分析、利润表的指标分析和项目分析。 实验要求：根据会计报表分析中存在的异常现象，分析指出纳税检查重点项目。 二、本实验的基本原理和方法(含实验数据处理的基本步骤) 基本原理：会计平衡原理、账表平衡关系、账证平衡关系、证证平衡关系。 三、本实验使用的仪器设备（软件） 税务稽查多媒体教学系统。 四、实验基本步骤(操作流程) 1、分析会计报表的平衡关系 2、利用指标分析会计报表存在的纳税问题； 3、分析检查重要的报表项目。 五、实验记录与数据处理要求 记录会计报表的异常情况。 六、实验中的注意事项 了解实验室管理的相关规定并注意安全。退出系统前要注销登录。 七、实验预习与准备要求 1、熟悉会计报表结构和编制原理 2、熟悉会计报表分析的基本方法 八、实验思考题 1、资产负债表检查的重点有哪些？ 2、分析报表的主要指标有哪些？ 九、实验报告的基本要求 1、分析企业纳税中的主要问题。 2、对明显的税务差错问题进行处理。 2、找出税务检查的重点和方向。 实验项目二、增值税检查实验 一、本实验目的和实验内容要求 实验目的：要求学生熟悉增增税有关的政策和会计核算的基本方法及特点，熟练掌握增值税销项税额、进项税额和应纳税额的检查方法。 实验内容：销项税额检查；进项税额检查；增值税综合检查。 二、本实验的基本原理和方法(含实验数据处理的基本步骤) 科目对应关系，账表平衡关系、账证平衡关系、证证平衡关系。。 三、本实验使用的仪器设备（软件） 税务稽查多媒体教学系统。 四、实验基本步骤(操作流程) 1、检查“库存商品”等明细帐，发现纳税疑点； 2、检查有关业务的会计凭证，判断其是否存在纳税问题； 3、检查有关经济业务的原始凭证，查证其存在的税收问题。 五、实验记录与数据处理要求 记录会计帐簿、会计凭证中存在的纳税问题。 六、实验中的注意事项 了解实验室管理的相关规定并注意安全。退出系统前要注销登录。 七、实验预习与准备要求 1、熟悉增值税税法的规定。 2、水洗增值税会计处理的方法 3、熟悉增值税检查的基本方法 八、实验思考题 1、如何对增值税销项税额进行检查？ 2、如何对增值税的进项税额进行检查？ 九、实验报告的基本要求 1、指出纳税人增值税存在的主要问题； 2、编制《税务稽查工作底稿》； 3、编制《税务稽查报告》。 实验项目三：消费税检查实验 一、本实验目的和实验内容要求 实验目的：要求学生熟悉消费税有关的政策和会计核算的基本方法及特点，熟练掌握消费税应纳税额的检查方法。 实验内容：一般销售行为的检查；自产自用行为的检查；委托加工环节的消费税检查；消费税综合检查。 二、本实验的基本原理和方法(含实验数据处理的基本步骤) 基本原理：科目对应关系，账表平衡关系、账证平衡关系、证证平衡关系。 基本方法：（1）检查