企业所得税季报（A）上申报指南.docVIP

企业所得税季报（A类）网上申报指南 本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人在月（季）度预缴企业所得税时使用。 一、申报方式 点击左边导航树上的“企业所得税季度A类”（如图1-1）链接，进入申报方式选择页面（如图1-2）。申报方式有两种，在线申报和离线申报。 在线申报无需下载安装相关软件，可以在线填写，在线提交。 离线申报需下载安装相关软件，可随地填写，待联网后再提交。若选择离线申报，请使用经过严格测试的Ucap Reader版本打开和填写电子表单，若您已安装其他品牌和版本的idf阅读软件，请卸载并下载必威体育精装版版本安装，否则可能会导致申报失败。 图1-1 图1-2 二、在线填报表单 点击“在线填报表单”，系统会根据纳税人实际身份情况，打开企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)填报说明 图2-1 图2-2 针对分支机构，需要填写《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》，图2-3所示。图中灰色背景色的填报项为系统自动计算带出，无需也不能填写。白色背景色的栏目需要纳税人填写，图中红色框内部分。 图2-3 针对非总分支机构，需要填写《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》，如图2-4所示。图中灰色背景色的填报项为系统自动计算带出，无需也不能填写。白色背景色的栏目需要纳税人填写，图中红色框内部分。 图2-4 填写完毕后，点击“申报”，如成功则系统根据填写的内容给纳税人返回网上办税回执单，其间显示当前申报的凭证序号、申报报表和金额等，如图2-5 图2-5 三、下载离线表单 点击“下载离线表单”，进入下载离线表单下载及填写页面。 四、申报缴款查询 纳税人申报之后，可以在登录后的界面查询申报情况、是否已经扣款等。在界面左边选择点击“申报缴款查询”，如图4-1。 图4-1 在打开的界面中选择征收项目为“企业所得税”，在所属时期起、所属时期止中输入相应日期，点击“查询”，如图4-2，系统将会显示申报情况列表。如图4-3。 图4-2 图4-3 选择某一个申报，点击“打印申报表”打开申报表页面。首次打印时需安装打印控件，点击“下载控件”，会自动弹出下载对话框，点击“保存”，下载“ForeseePrinter.rar”到电脑，解压安装即可，如图4-4。安装好控件后，点击“打印”，如图4-4，则弹出“打印预览”对话框，在对话框上部菜单栏可以调整打印大小等，点击“打印”，如图4-5，则开始打印报表。 图4-4 图4-5 表单填报说明 ≤0时，填0，“本期金额”列不填。 15、第16行“以前年度多缴在本期抵缴所得税额”：填报以前年度多缴的企业所得税税款尚未办理退税，并在本纳税年度抵缴的所得税额。 16、第17行“本期实际应补（退）所得税额”：根据相关行次计算填报。第17行=15行-16行，且第17行≤0时，填0，“本期金额”列不填。 17、第19行“上一纳税年度应纳税所得额”:填报上一纳税年度申报的应纳税所得额。“本期金额”列不填。 18、第20行“本月（季）应纳税所得额”：根据相关行次计算填报。 按月度预缴纳税人：第20行=第19行×1/12 按季度预缴纳税人：第20行=第19行×1/4 19、第21行“税率（25％）”：填报企业所得税法规定的25％税率。 20、第22行“本月（季）应纳所得税额”：根据相关行次计算填报。第22行=第20行×第21行。 21、第24行“本月（季）确定预缴所得税额”：填报税务机关认定的应纳税所得额计算出的本月（季）度应缴纳所得税额。 22、第26行“总机构应分摊所得税额”：汇总纳税纳税人总机构，以本表（第1行至第24行）本月（季）度预缴所得税额为基数，按总机构应分摊的预缴比例计算出的本期预缴所得税额填报，并按预缴方式不同分别计算： (1)“按实际利润额预缴”的汇总纳税纳税人总机构： 第15行×总机构应分摊预缴比例 (2)“按照上一纳税年度应纳税所得额的平均额预缴”的汇总纳税纳税人总机构： 第22行×总机构应分摊预缴比例 （3）“按照税务机关确定的其他方法预缴”的汇总纳税纳税人总机构： 第24行×总机构应分摊预缴比例 第26行计算公式中的“总机构应分摊预缴比例”：跨地区经营的汇总纳税纳税人，总机构应分摊的预缴比例填报25%；省内经营的汇总纳税纳税人，总机构应分摊的预缴比例按各省规定执行填报。 23、第27行“财政集中分配所得税额”：汇总纳税纳税人的总机构，以本表（第1行至第24行）本月（季）度预缴所得税额为基数，按财政集中分配的预缴比例计算出的本期预缴所得税额填报，并按预缴方式不同分别计算： (1)“按实际利润额预缴”的汇总纳税纳税人总机构： 第15行×财政集中分配预缴比例 (2)“按照上一纳税年度应纳税所得额