企业所得税季报（A）上申报（在线申报）指南.docVIP

企业所得税季报（A类）网上申报（在线申报）指南 本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人在月（季）度预缴企业所得税时使用。 一、申报方式 点击左边导航树上的“企业所得税季度A类”（如图1-1）链接，进入申报方式选择页面（如图1-2）。申报方式有两种，在线申报和离线申报。 在线申报无需下载安装相关软件，可以在线填写，在线提交。 离线申报需下载安装相关软件，可随地填写，待联网后再提交。若选择离线申报，请使用经过严格测试的Ucap Reader版本打开和填写电子表单，若您已安装其他品牌和版本的idf阅读软件，请卸载并下载必威体育精装版版本安装，否则可能会导致申报失败。 图1-1 图1-2 二、在线填报表单 点击“在线填报表单”，系统会根据纳税人实际身份情况，打开企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)填报说明 图2-1 图2-2 针对分支机构，需要填写《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》，图2-3所示。图中灰色背景色的填报项为系统自动计算带出，无需也不能填写。白色背景色的栏目需要纳税人填写，如图中红色框内部分。 图2-3 针对非总分支机构，需要填写《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》，如图2-4所示。图中灰色背景色的填报项为系统自动计算带出，无需也不能填写。白色背景色的栏目需要纳税人填写，图中红色框内部分。 图2-4 填写完毕后，点击“暂存”按钮，则可将已填报表临时存放于网上办税服务厅，可供下次继续填写，不会进行申报；只有点击“申报”按钮才会进行申报，如成功则系统根据填写的内容给纳税人返回网上办税回执单，其间显示当前申报的报表缴款凭证序号、申报报表和金额等，如图2-5。 图2-5 三、申报缴款查询 纳税人申报之后，可以在登录后的界面查询申报情况、是否已经扣款等。在界面左边选择点击“申报缴款查询”，如图3-1。 图3-1 在打开的界面中选择征收项目为“企业所得税”，在所属时期起、所属时期止中输入相应日期，点击“查询”，如图3-2，系统将会显示申报情况列表。如图3-3。 图3-2 图3-3 选择某一个申报，点击“打印申报表”打开申报表页面。首次打印时需安装打印控件，点击“下载控件”，会自动弹出下载对话框，点击“保存”，下载“ForeseePrinter.rar”到电脑，解压安装即可，如图3-4。安装好控件后，点击“打印”，如图3-4，则弹出“打印预览”对话框，在对话框上部菜单栏可以调整打印大小等，点击“打印”，如图3-5，则开始打印报表。 图3-4 图3-5 四、表单填报说明1、第1行“按照实际利润额预缴”的纳税人，第2行至第17行的“本期金额”列，数据为所属月（季）度第一日至最后一日；“累计金额”列，数据为纳税人所属年度1月1日至所属月（季）度最后一日的累计数。 ??2、第18行“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”的纳税人，第19行至第22行的“本期金额”列，数据为所属月（季）度第一日至最后一日；“累计金额”列，数据为纳税人所属年度1月1日至所属月（季）度最后一日的累计数。 ????3、第23行“按照税务机关确定的其他方法预缴”的纳税人，第24行的“本期金额”列，数据为所属月（季）度第一日至最后一日；“累计金额”列，数据为纳税人所属年度1月1日至所属月（季）度最后一日的累计数。1、第1行至第24行，纳税人根据其预缴申报方式分别填报。实行“按照实际利润额预缴”的纳税人填报第2行至第17行；实行“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”的纳税人填报第19行至第22行；实行“按照税务机关确定的其他方法预缴”的纳税人填报第24行。 ????2、第25行至第32行，由实行跨地区经营汇总计算缴纳企业所得税（以下简称汇总纳税）纳税人填报。汇总纳税纳税人的总机构在填报第1行至第24行的基础上，填报第26行至第30行；汇总纳税纳税人的分支机构填报第28行、第31行、第32行。1、第2行“营业收入”：填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的营业收入。 ????2、第3行“营业成本”：填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的营业成本。 ????3、第4行“利润总额”：填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的利润总额。 ????4、第5行“特定业务计算的应纳税所得额”：填报按照税收规定的特定业务计算的应纳税所得额。从事房地产开发业务的纳税人，本期取得销售未完工开发产品收入按照税收规定的预计计税毛利率计算的预计毛利额填入此行。 ????5、第6行“不征税收入”：填报计入利润总额但属于税收规定不征税的财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费以及政府性基金和国务院规定的其他不征税收入。 ????6、第7行“免税收入”：填报计入利润总额但属于税收规定免