Tony财务部岗位工作规范.docVIP

财务部管理制度 财务部在董事会、总经理领导下，主要行使3项职能：会计核算、财务管理、计划统计管理。根据董事会的决议和各分公司的经营目标，组织建立各项财务制度，对财务核算工作和资金运作进行总体控制；同时，对公司的财务状况进行监控，及时做好财务分析和财务预测报告，为经营决策提供依据，以维护投资方及全体员工的权益，保证经营目标的实现。 财务部门岗位职责 负责公司的全面会计核算工作，确保会计资料合法、真实、准确、完整并做好会计档案管理。 负责成本的分析、计划、控制以及成本账务的处理。 负责组织制定应收账款管理的相关制度，管理公司的应收账款，向有关部门提供应收账款信息。 负责拟定并实施企业的税务计划，确保企业税务目标的实现。 进行资产账务管理、存货订货管理、资产账务处理、资产投资方案 、资产清查盘点等工作。 负责公司经营、投资项目预算的编制工作，保证公司经营和投资成本得到有效的控制 配合董事长对企业的资金筹措与投放进行全面的管理与实施工作。 配合监事部门行使财务监督审核权，完善企业财务审计工作。 【说明：以上职责包含了会计核算、成本管理、应收账款管理、税务管理、资产管理、资本预算管理、筹资与投资管理、审计管理8部分内容】 会计、出纳工作规定细则 会计科目的运用及账户的设置按《会计管理制度》执行，不得任意更改或自行设置。会计科目设置应符合会计电算化的要求，能够自动生成会计凭证、会计帐簿、会计报表。 记账采取借贷记账法，采用权责发生制，即凡是收益已经实现，费用已经发生，不论款项是否收付，都应作为本期的收益或费用入账，凡是不属于本期的收益或费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的收益或费用处理；一个时期内的各项收入与其相关的成本、费用都必须在同一时期入账，凡是用于增加固定资产而发生的各项支出都应记为资本支出，不得计入费用作为收益支出，凡是为了取得收益而发生的各项支出，都应做收益支出，同时计入成本费用。 会计年度采用历年制，自公历每年1月1日起至12月31日止为一个会计年度；针对公司内部经理核算会计年度制定为：自公历每年9月1日起至次年8月31日止为一个会计核算年度。 会计报表：根据国家制度的《企业会计制度》并根据董事会规定的会计报表格式和填报时间、份数执行。 不得随意改变资产、负债、所有者权益的确认标准或者计量方法，不得虚列、多列、不列或者少列资产、负债和所有者权益。 不得虚列或者隐瞒收入、推迟或者提前确认收入。 不得随意改变费用、成本的确认标准或者计量方法，不得虚列、多列、不列或者少列成本、费用。 不得随意调整利润的计算、分配方法，不得编造虚假利润或隐瞒利润。 会计凭证：使用自制原始凭证和外来原始凭证两种，自制原始凭证指进货验收单、领料单、出库单、差旅费报销单、费用开支证明单、调拨单、收款收据、支付其他费用统一凭单等。外来原始凭证指我单位与其他单位或个人发生业务、劳务关系时，由对方开给本单位的凭证、发票、收据等。原始凭证的审核：对各原始凭证应审核企业的名称、地址/个人姓名、住址、商品名称、规格及数量或费用性质、款项事由、单价及总金额、交易日期等相关栏目内容。对各凭证有下列情况之一者，应当视为不合法：计算及条件与规定不合；与事实经过不符；手续不全；与法律和公司企业有关规定不符等情况。记账凭证出现下列情况，一般应视为不合法的凭证，并予以更正：记账凭证根据不合法的原始凭证填写；未依规定程序编制；记载内容与原始凭证不符；《会计法》规定应记载事项未经记明；有记载、计算错误，而未经遵照规定更正；与法律、企业规章不合等情况。 企业在记账时必须以记账凭证或原始凭证为依据，账簿内的会计科目、金额摘要与记账凭证一致。原始凭证因作为物证或其他情况须另外保存，记账时将原始凭证复印做账。 结账是结算各种账簿记录，它是在一定时期内所发生的经济业务全部登记入账的基础上进行的，具体内容如下： 在结账时，首先应将本期内所发生的经济业务记入有关账簿。 本期内所有的转帐业务，应编成记账凭证记入有关账簿，以调整账簿记录。如待摊、预提费用应按规定标准予以摊销计提。 在全部业务登记入账的基础上，应结算所有的账簿。 对账是为了保证帐证相符、帐帐相符、帐实相符。具体内容如下： 帐证相符：将各种账簿的记录与会计凭证核对，这种核对主要是在日常编制凭证和记账过程中进行。月终如果发现帐证不符，应回头来对账簿记录与会计凭证进行核对，以保证帐证相符。 帐帐相符：每月核对一次，主要是总分类账各账户期末余额与各明细分类账面余额相核对，“现金/银行存款二级帐”与出纳的“现金/银行存款日记账”相核对，会计部门各种“财产物资明细类账”期末余额与财产物资管理部门和使用部门的保管帐相核对等。 账实相符：分两类核对，第一类“现金日记账”账面余额与现金实际库存数额相核对，“银行存款日记账”账面余额与开户银行对账