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智联教育2013会计从业资格考试 会计基础计算分析题汇总 第一部分 一、XYZ公司2008年10月31日银行对账单的存款金额为79 000元，10月底公司与银行往来的其余资料如下： 10月30日收到购货方转账支票一张，金额为15 800元，已送存银行，但银行尚未入账。 本公司当月的水电费用425元银行已代为支付，但公司未接到通知而尚未入账。 本公司当月开出的用以支付供货方贷款的转账支票，尚有3 350元未兑现。 本公司送存银行的某客户转账支票8 200元，因对方存款不足而退票，公司未接到通知。 公司委托银行代收的款项10 000元。银行已转入本公司的存款户，但本公司尚未收到通知入账。 要求：根据上述资料，完成下列XYZ公司的银行存款余额调节表。 银行存款余额调节表 编制单位：XYZ公司 2008年10月31日 单位：元 项目 金额 项目 金额 企业银行存款日记账余额 90075 银行对账单余额 79000 加：银行已收企业未收的 款项合计 (10000) 加：企业已收银行未 收的款项合计 (24000) 减：银行已付企业未付的 款项合计 (425) 减：企业已付银行未 付的款项合计 3350 调节后余额 (99650) 调节后余额 (99650) 二、X公司2008年12月的试算平衡表如下： 试算平衡表 2008年12月31日 期末余额 会计科目 借方 贷方 库存现金 370 银行存款 63 500 应收账款 21 200 坏账准备 1 350 原材料 46 000 库存商品 56 800 存货跌价准备 3 060 固定资产 488 000 累计折旧 4 860 固定资产清理 5 500 短期借款 25 000 应付账款 24 100 预收账款 4 500 长期借款 100 000 实收资本 450 000 盈余公积 4 500 本年利润 53000 合计 675 870 675 870 补充资料： 1.长期借款期末余额中将于一年内到期归还的长期借款数为45 000元。 2.应收账款有关明细账期末余额情况为：应收账款—A公司 贷方余额5 800 应收账款—B公司 贷方余额27 000 3.应付账款有关明细账期末余额情况为：应收账款—C公司 贷方余额32 500 应收账款—D公司 贷方余额8 400 4.预收账款有关明细账期末余额情况为：预收账款—E公司 贷方余额4 500 要求：请根据上述资料，计算X公司2008年12月31日资产负债表中下列报表项目的期末数。 ⑴应收账款（）元；25650 ⑵存货（）元；99740 ⑶流动资产合计（）元；197660 ⑷预收款项（）元；10300 ⑸流动负债合计（）元112800 三、X公司2008年12月31日总分类账户及明细账户的期末余额如下： 总分类账户余额 总分类账户名称 借方余额 贷方余额 库存现金 1 895 银行存款 129 800 应收账款 4 000 坏账准备 200 原材料 72 500 库存商品 62 000 生产成本 18 000 固定资产 358 700 累计折旧 24 700 无形资产 20 000 累计摊销 3 500 预收账款 8 500 短期借款 27 500 应付账款 23 500 预付账款 5 000 长期借款 200 000 实收资本 350 000 盈余公亏 18 095 利润分配 116 400 合计 671895 671 895 有关明细账户余额 单位：元 账户名称 余额方向 金额 应收账款 借 4 000 --A公司 借 5 500 --B公司 贷 1 500 预收账款 贷 8 500 --C公司 贷 10 000 --D公司 贷 1 500 预付账款 借 5 000 ——E公司 借 6 200 ——F公司 贷 1 200 应付账款 贷 23 000 ——G公司 贷 23 000 补充资料：长期借款中将于一年内到期归还的长期借款为60 000元。 要求：根据上述资料，计算X公司2008年12月31日资产负债表的下列项目金额： ⑴应收账款（）元；6800 ⑵资产合计（）元；647695 ⑶应付账款（）元；24200 ⑷预收款项（）元；11500 ⑸流动负债合计（