2014年中级经济法_刘颖习题班消费税的习题.docVIP

四、本章经典考题及习题讲解之——消费税的习题 从税制结构角度看——消费税与增值税构成对流转额交叉征税（双层征收）的格局。 消费税与增值税纳税环节对比： 环节 增值税 消费税 进口应税消费品 缴纳 缴纳（金、银、钻除外） 生产应税消费品出厂销售 缴纳 缴纳（金、银、钻除外） 将自产应税消费品连续生产应税消费品 无 无 将自产应税消费品连续生产非应税消费品 无 缴纳 将自产应税消费品用于投资、分红、赠送、职工福利、个人消费、基建工程 缴纳 缴纳 批发应税消费品 缴纳 缴纳（2009年5月起限于卷烟） 零售应税消费品 缴纳 缴纳（限于金、银、钻） （一）消费税的类型 【例题·单选题】我国实行的消费税的类型是 （ ）。 A.狭窄型 B.中间型 C.宽泛型 D.有限型 【答案】A （二）消费税的征税范围 【例题·单选题】下列行为中应征消费税的有（ ）。 A.商店销售自制啤酒 B.商店销售外购啤酒 C.商店销售化妆品 D.商店零售卷烟 【答案】A 【例题·单选题】下列各项中，属于消费税征收范围的是(? ? )。 A.电动汽车? ? ??B.卡丁车 C.高尔夫车? ? ??D.小轿车 【答案】D 【例题·多选题】下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（ ）。 A.批发环节销售的卷烟 B.零售环节销售的金基合金首饰 C.生产环节销售的普通护肤护发品 D.进口环节向海关申报进口的小汽车 【答案】ABD （三）消费税的计算 1.消费税的基本计税规则 基本计税规则 税率基本形式 适用应税项目 从量定额 单纯定额税率 啤酒；黄酒；成品油 复合计税 比例税率和定额税率复合计税 白酒；生产、进口、委托加工卷烟 从价定率 单纯比例税率 批发卷烟；除啤酒、黄酒、成品油、卷烟、白酒以外的其他各项应税消费品 【真题·单选题】根据增值税和消费税法律制度的规定，下列关于增值税和消费税计税依据的表述中，正确的是（ ）。（2011年） A.计算增值税时所依据的销售额中含应纳消费税本身，但不含增值税销项税额 B.适用从价定率征收消费税的应税消费品，在计算增值税和消费税时各自依据的销售额不同 C.适用从价定率征收消费税的应税消费品，其销售额中含增值税销项税额和应纳消费税本身 D.适用从价定率征收消费税的应税消费品，其销售额中含增值税销项税额，但不含应纳消费税本身 【答案】A 【例题·多选题】按《消费税暂行条例》的规定，下列情形之一的应税消费品，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有（ ）。 A.用于抵债的应税消费品 B.用于馈赠的应税消费品 C.用于换取生产资料的应税消费品 D.对外投资入股的应税消费品 【答案】ACD 【真题·多选题】根据消费税法律制度的规定，对下列各项应税消费品，在计算应纳消费税额时采用定额税率从量计征的有（ ）。（2011年） A.烟丝 B.酒精 C.汽油 D.黄酒 【答案】CD 2.外购应税消费品和委托加工应税消费品已纳税额的扣除 【真题·单选题】根据消费税法律制度的规定，企业发生的下列经营行为中，外购应税消费品已纳消费税税额准予从应纳消费税税额中抵扣的是（ ）。（2010年） A.以外购已税酒精为原料生产白酒 B.以外购已税烟丝为原料生产卷烟 C.以外购已税汽油为原料生产润滑油 D.以外购已税汽车轮胎为原料生产应税小汽车 【答案】B 【例题·单选题】下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税额中扣除的是（ ）。 A.从工业企业购进已税汽车轮胎生产的小汽车 B.从工业企业购进已税酒精为原料生产的勾兑白酒 C.从工业企业购进已税溶剂油为原料生产的溶剂油 D.从工业企业购进已税高尔夫球杆握把为原料生产的高尔夫球杆 【答案】D 【例题·多选题】下列各项中，外购应税消费品已纳消费税款准予扣除的有（ ）。 A.外购已税烟丝生产的卷烟 B.外购已税汽车轮胎生产的小轿车 C.外购已税珠宝原料生产的金银镶嵌首饰 D.外购已税石脑油为原料生产的应税消费品 【答案】AD 3.生产应税消费品的消费税计算 【真题·单选题】2009年3月，某卷烟厂从甲企业购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款50万元；领用60%用于生产A牌卷烟（甲类卷烟）；本月销售A牌卷烟80箱（标准箱），取得不含税销售额400万元。已知：甲类卷烟消费税税率为56%加150元/标准箱、烟丝消费税税率为30%。当月该卷烟厂应纳消费税税额为（ ）万元。（2010年） A.210.20