TCL ERP项目CO_PC_09 委外加工成本核算流程.docVIP

CO_PC_09委外加工成本核算流程定义文件 目录 1 文件控制 3 1.1 目的 3 1.2 版本管理 3 1.2.1 版本控制 3 1.2.2 变更清单 4 1.2.3 批核授权 4 1.3 流程图 5 2 流程说明 6 2.1 目的 6 2.2 流程描述 6 2.3 差异分析 8 2.4 安全考虑 8 2.5 工作职能 8 2.6 发生频率 8 2.7 备注 8 3 附件 错误！未定义书签。 文件控制 目的 本文件的目的是描述惠州王牌委托海外电子加工的成本核算流程。在系统中委外加工的处理是：在委托公司下建立生产订单，以工序外包的方式建立委外加工PO； 此文档在功能需求方面对业务流程的描述将作为TCL TV ERP项目之SAP原型设计的基础。 版本管理 版本控制 原作者: 李福涛 现版本号: V1.0 上次修改者: 上次修改日期: 变更清单 版本 修改日期 修改地点 修改原因 作者 N/A 批核授权 流程主管名称 签名栏 日期 签注栏 匡志宏 流程图 流程说明 目的 描述惠州王牌委托海外电子加工的成本核算流程。 流程描述 流程10：惠州王牌系统中维护工作中心作业价格，作业价格定价为与海外电子协商好的加工费协议单价； 流程20：惠州王牌系统中维护委外加工预算产量； 流程30：根据系统中维护好的工作中心作业价格和预算产量，做标准成本评估， 流程40：惠州王牌下达外协加工工序外包采购PO； 流程50：对工序外包生产订单发料，系统生成凭证：借：生产成本-原材料消耗 贷：原材料； 流程60：委外加工生产流程； 流程70：工序外包完成以后，采购订单收货到生产订单； 流程80：生产订单入库，产生工序外包PO凭收货凭证：借：委外加工费 借：进项税 贷：应付账款；借：存货 贷：生产成本-产成品结算； 流程90：工序工时汇报，生产实际发生费用先记入海外电子成本中心； 流程100：实际加工费费用转记到惠州王牌，操作方式为：在惠州公司代码下增加与海外电子相同成本中心映射及其相同成本要素，实际费用从海外电子转记到惠州王牌时，先将海外电子的实际发生费用导出到Excel表，再通过批上载程序将其导入到惠州王牌相同成本中心对应成本要素下，惠州王牌产生凭证为： 借：加工费-海外-直接工资 加工费-海外-折旧 …… 贷：加工费-海外-冲销 流程110：在惠州公司下将成本要素工资-直接人工和加工费-海外-直接工资汇总作为一个作业类型-AT01：直接人工（其他作业类型类似处理得出），作产品实际费用分配，所得结果将会以报表形式体现； 流程120：产品成本核算，惠州王牌法人上体现的是材料成本和协议加工费，具体操作过程请参照-产成品成本核算流程，海外电子法人上无产品成本核算流程； 流程130：系统中出具海外电子加工成本明细表，此报表属于二此开发，将材料成本、实际加工费按照每张生产订单的作业类型以报表形式显示格式如下： 生产订单1 惠州王牌 海外电子 合计 材料成本（分料号显示） 直接人工 间接人工 固定费用 变动费用 折旧 加工费（惠州王牌显示协议加工费和实际发生加工费，海外电子显示实际加工费） 流程140：海外电子月末开票结算，产生凭证如下 借：其他业务支出 贷：制造费用 借：应收帐款 贷：其他业务收入 贷：销项税 差异分析 安全考虑 工作职能 以下的岗位的人员，将在本业务流程中承担以下工作： 岗位名称 工作内容 工作时间 所属子流程 成本会计 委外加工成本核算 根据需要 往来会计 加工费核算 不定时 发生频率 备注 TCL集团公司多媒体事业部ERP实施项目 TCL集团公司多媒体事业部ERP实施项目测试 - 5 -