扬子石化YPC_Design paper_ FI_AA_v2.0.pptVIP

文件名 File name: ALL_P_Template_V01.ppt File name: 中国石化ERP试点项目扬子石化公司资产会计系统设计 扬子石化公司财务项目小组 目录 扬子ERP资产会计设计概括 扬子ERP系统资产会计模块是针对资产财务管理的、具有行项目管理功能的、又与SAP其他模块相互集成的专业模块，它在扬子石化ERP试点的实施范围，包括在建工程、固定资产、无形资产以及待摊费用等会计业务。 专业的资产财务管理 —— 支撑所有的标准资产会计业务 SAP系统的资产模块是专业的资产财务管理软件，它可以支撑所有的标准资产会计业务。 根据扬子石化的会计规定和业务习惯，资产模块的业务流程主线基本如下：在建工程核算 — 在建工程结转到固定资产 — 固定资产折旧 — 资产定期监察处理/资产报废。 资产会计中特别的折旧业务，在SAP资产模块中，可以通过预先在指定的折旧范围内，规定一定的折旧方法，由系统自动计算并做账完成。无形资产和待摊费用的摊销可以视同为残值率为零的折旧。 行项目管理 —— 主数据维护流程 资产会计模块的行项目管理主要是通过资产主数据管理来实现的。所以，主数据维护流程是资产会计模块的基础，它主要涵盖在建工程、固定资产、无形资产以及待摊费用等资产主数据，并针对这些主数据的建立、修改及删除，制定了严格的控制方法。 与资产主数据相关的还有资产类别和编码，每一个资产主数据都属于一个资产类别，有一个唯一的资产编码。扬子ERP系统中的资产类别，是按照中石化股份的会计规定和报表习惯对资产进行的标准分类。每一个资产类别都被赋予了一定的编码段，凡是属于这种资产类别的资产主数据都会由系统随机的分配一个属于其码段范围内的唯一编码。 扬子ERP资产会计设计概括 与SAP其他模块相互集成 —— 总账模块、成本管理模块、物装管理模块 根据SAP系统的高度集成性特点，资产模块与总账模块、成本管理模块以及物装管理模块都有集成的功能。 与总账模块的集成：资产模块的行项目管理是每一个资产主数据的精细化管理，但是，从会计来看，不一定需要这么细致，往往只需要几个会计科目来核算，这些科目基本上是与资产类别一致的。所以，资产模块中单个资产的价值会集中反映在相应的会计科目上，这种资产主数据和总账科目主数据的集成关系是通过资产类别实现的。即，每一个资产类别会对应一个总账科目，资产模块中，凡是对这个类别的资产进行的、影响资产价值的操作，都会实时的反映在对应的总账科目余额中。 与成本管理模块的集成：这里有两个集成点。一个是资产折旧，通过成本中心的设置可以实时的过账结转为费用。具体的说，就是每一个资产主数据都会被分配给一个指定的成本中心，而且资产类别的定义还包括资产的用途，那么，每次运行折旧，系统不但会自动计算折旧额过账，而且还会根据指定的资产用途和所属的成本中心，自动做帐将折旧结转为具体成本中心的制造、管理或营业费用。其次，成本模块的投资定单还对在建工程有预算控制和费用统计的功能。一个或多个在建工程可以被分配给某一张投资定单，当这些工程的发生额之和超过定单预算时，是无法过账的，同时，这张定单还会记录其下属工程的每一笔发生额。 与物装管理模块的集成：资产模块中，在建工程花费的材料物资，是通过物装模块来实现采购以及领用流程的。因为，物装模块是SAP的库存管理模块之一，可以实现标准的物资采购和向在建工程发料流程。后者是一个实时集成的流程，物装模块每一次向指定的在建工程编码发料，都会同时影响库存和在建工程的余额。 扬子ERP资产会计组织结构 扬子ERP资产会计的关键设计 资产类别 首先，资产类别中的固定资产类别取消自有和租赁之分，同时所有的资产类别都采用5位编码，这5位编码的具体含义如下： 1.??????? 针对固定资产类别，第一码为数字1—6，其中1—油气资产、2—房屋及建筑物、3—有期集输设施、4—运输设备、5—机器设备、6—其他设备，这与中石化标准化代码中的固定资产的六大类别以及会计科目上的类别是一致的；第三码代表资产折旧费用的类别，其中1—营业费用、2—管理费用、3—制造费用；其余编码为零。例如：20100就代表房屋及建筑物，营业用。 2.??????? 针对在建工程类别，前两码代表在建工程的不同分类，其中71—建筑工程、72—安装工程、73—在安装设备、74—其他；后面三位没有定义其含义，统一为011，以供将来在其基础之上扩展，到那时再明确其含义。 针对无形资产、长期待摊和待摊类别，前两码代表了这三种的分类，其中81—无形资产、82—长期待摊、83—待摊；后两码代表其中一类下面的小分类，这种小分类是与会计科目上的分类保持一致的；最后一码代表了摊销的费用类别。 资