装修公司营销方案_股权转让账务处理问题.docVIP

装修公司营销方案_股权转让账务处理问题 [例]中建公司2002年度协议转让一项股权投资，初始投资成本为100万元，取得转让所得80万元，会计上确认的投资损失为20万元，年底未作任何纳税调整。税务机关根据文件的规定，认为该企业当年股权转让所得中80万元可以冲减投资成本，但其投资损失20万元应作当期税调整，并从以后年度取得的投资收益或转让所得中结转扣除。如果该公司在5年内对其投资损失中的20万元未扣除或未完全扣除，则可在2008年度一次性全额税前扣除。分析：?? 该公司在会计上的处理没有问题，但根据《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》和国税函[2008) 264号文件的规定，每一纳税年度—扣除的股权投资损失，不得超过当年实现的股权投资收益和股权投资转让所得，超过部分可向以后纳税年度结转扣除。但企业股权投资转让损失连续向后结转5年仍不能从股权投资收益和股权投资转让所得中扣除的，准予在该股权投资转让年度后第6年一次性扣除。因此，该公司当年股权转让所得中80万元可以冲减投资成本，其投资损失20万元应作当期纳税调整，并从以后年度取得的投资收益或转让所得中结转扣除。如果该公司在5年内对其投资损失中的20万元未扣除或未完全扣除，则可在2008年度一次性全额税前扣除。1.审查对外投资明细账，编制对外投资明细审查表并与企业对外投资总账、明细账核对，确定账账、账表是否一致。2．审查各项对外投资合阔、协议是否有效，合同、协议规定的投资金额与账表记录的投出金额是否相符。3．审查投资收益是否按合同、协议的规定取得，是否及时入账，有无转移、账外的违规行为。4．长期投资到期收回、出售或转让是否经过批准或授权，出售转让的价格．是否合理，取得的款项是否及时入账，相应的投资账户是否已作冲减，金额的差异是否已作投资损益处理。5．审查长期投资的可行性报告，有关会议记录、纪要等资料，查看投资项是否经过科学论证和集体充分讨论研究，有无企业领导个人擅自决定投资项目的情况，以确定企业领导应负的经济责任。6，对企业账面长期没有反映投资收益的投资项肄，应作为审计的重点审查对象。必要时应采取外调方式进行取证，查明真相，是否存在投资项目经营正常转移收益或经营亏损造成投资潜亏等问题。 大禹家装培训网 装饰行业培训管理咨询顾问！ 更多装饰行业营销管理、设计谈单资料请访问：/