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XX服饰有限公司财务核算细则 为了规范我公司的会计核算，真实、完整地提供会计信息，现以颁发的《企业会计准则》为基础，结合我公司的实际情况，制定本财务管理手册。 一、资产类科目核算细则 101、现金 下设出纳现金、电脑收银(部门核算)。 101001电脑收银 核算营业款现金部分的收存业务。 各门店收银出纳在将前一天的营业款报表整理好后，在百胜系统中录入实收现金金额等，会计凭此结合现金缴款单、销售日报表核对各店存款单。 营业款缴存，借：银行存款---****（帐号） 贷：现金—电脑收银 营业款存单应按单进行帐务处理，即一张存单一张凭证或一行，严禁将单据汇总处理。 关帐日（月末最后一天）营业款于次日上午收存，因而电脑收银科目月末余额应与银行存款月初（每月一日）余额一致。 会计每日必须及时处理现金收支凭证，月中将现金日记账余额与出纳库存现金进行不定期核对，月末盘点出纳库存现金，核对银行存款余额。如发现长短款，列‘其他应收款－个人往来(出纳姓名)’，查明原因后按现金管理办法处理。 我公司现行实际做法是，营业款收入直接录入“银行存款”。没有通过“现金—电脑收银”科目。 101002出纳现金 专门用来核算公司总账号转给出纳员账号的现金。我公司的做法是，不管有没有存款入银行，全部通过“现金—出纳现金”核算。 102、银行存款 “银行存款”科目核算各类银行存款收支业务，按开户银行设置二级科目。银行存款内部转存必须按照转存单做会计分类。但目前我公司做得不是很到位。银行存款内部之间的转存，通过月末余额调整。 109、其他货币资金 本科目核算银行卡消费。 银行卡消费科目进行客户核算，销售凭证根据收银出纳填写金额自动引入本门店银行卡消费金额自动计入本科目，再根据每日银行回单中回款金额与每日本店全部刷卡金额扣除按协议比例计提的手续费后进行比较，如差异较大须与开户银行联系或者登录银联网站查询实际刷卡明细，打印POS消费明细单进行核对；如无差异则做如下凭证冲减银行卡消费 (每日需做一张凭证)： 借：银行存款---**帐号(邮政银行) 扣除手续费后的金额 借：财务费用—手续费 刷卡金额×手续费扣率 贷：其他货币资金—银行卡消费 刷卡金额 每月最后一日刷卡金额需在下月1日方可到帐，但也仍需进行上述凭证处理，未达事项在银行存款的余额调节表中体现，确保“其他货币资金-银行卡消费科目”月末无余额。最后1天的其他货币资金可挂在“其他货币资金—银行卡消费”，也可按上述方法处理，核对刷卡银行余额时，应以每月1日的银行账款余额为准。 出纳每月将信用卡余额与对账单及时核对，出具信用卡余额调节表，未达账项，查明原因后作相关处理。 122、应收帐款 本科目核算—返利 贷：其他业务利润 对确认不能回收的返利，做上述凭证的红字凭证。确认时，将其他应收款冲减应付帐款 借：应付账款 贷：其他应收款—返利 查询供应商往来时，要查核算项目明细表。 135、库存商品 （一）门店采用标准进价和成本价核算（进销采用标准进价核算，月末库存采用成本价核算，标准进价和成本价之间的差异通过“商品价差”来进行调整）。通过百胜系统导入所有与库存相关的凭证。购销和代销商品时： （1）、入库凭证， 借：库存商品（客户) 贷：应付账款(供应商) （2）、返厂凭证，借：应付帐款 (供应商) 贷：库存商品 （客户) （3）、调价凭证（调进价），调高—借：库存商品 贷：应付账款 调低做相反分类 （4）、报损凭证，借：销售费用—商品损耗 贷：库存商品 （5）、对账往来差异调整，借：营业外支出 贷：应付账款 或 借：应付账款 贷：营业外收入 （6）、对入库或退货商品的金额调整，借：库存商品（客户） 贷：应付帐款 或做相反分类 月末应将金蝶系统库存数据与百胜系统的库存数据折算后进行核对（按成本价），成本价和标准进价的差异通过商品价差科目调整，商品价差科目入本期成本或冲减本期成本。 借：库存商品（客户） 贷：商品价差 或做相反分类 借：商品销售成本 （红字或蓝字） 贷：商品价差 （红字或蓝字） 141、受托代销商品 联营商品不通过库存商品核算，而是通过“受托代销商品”核算。 入库或者退货时 借：受托代销商品（客户） 贷：代销商品款（供应商） 收到本月结算清单时，按应付供应商的款项 借：应付账款 （红字）