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纳税筹划新思路与案例分析 章 从 大 个人简介 中国人民大学MBA、注册会计师、注册税务师 、注册会计师、 中国人民大学 实战派管理专家与著名培训师（世界华人讲师 华人讲师500强） 强 、 中国总裁培训网、中华培训网、成功在线网、阿里巴巴直播室、国家发 展与改 革委员会 “畅讲中国”组委会、聚成华企在线商学院、中国管 展与改革委员会 “畅 讲中国”组委会、聚成华企在线商学院、 理科学学会、中国企业联合会、 理科学 学会、中国企业联合会、中华讲师网特聘讲师 国富经济研究院特聘教授 浙江大学 、 浙江大学、上海交通大学总裁班特聘讲师 培训的三种方式 Education （教育） Education （教育） ? Training （训练） Training ） ? Learning （学习） Learning （学习） 知识 ? 技能 ? 态度 教育：education Education是培训员工知识，如产品介绍、管 Education 品介绍、 是培训员工知识 理制度。 理制度。 ? 单向的交流 ? 强化结果 培训：training training是改变员工技能与行为，如沟通 training是改变员工技能与行为， 是改变员工技能与行为 技巧、商务礼仪、团队建设。 技巧、商务礼仪、团队建设 。 ? 要互动比例； ? 要反复演练； 学习：Learning Learning是改变员工的态度与意愿， Learning是改变员工的态度与意愿， 是 改变员工的态度与意愿 如员工责任感、敬业度、成功学。 如员工责任感、敬业度 、成功学。 ? 不过多讲解，员工自主学习的模式； 不过多讲解，员工自主学习的 模式； ? 员工自我改进、自我感悟； 员工自我改进、自我感悟； ? 则，给员工表率作用； 主管要以身作则，给员工表率作用； 主 要 内 容 ①纳税筹划的概念及其特点 ②纳税筹划的一般程序与敏感期 ③纳税筹划平台 与技术手段 ④纳税筹划方法与案例 一、纳税筹划的概念及其特点 纳税筹划的概念及其特点 纳税筹划的概念 纳税筹划需要达成的目标 纳税筹划的特点 目前的税收环境与今后的发展趋势 结构性减税大幕已经拉开 投资驱动经济发展的模式要求增加税收收入 稽查从 长期来看将会越来越严格（2011年，中国 稽查从长期来看将会越来越严格（ 年 一季度全国税收总收入同比增32. 一季度全国税收总收入同比增 32.4% ， 土 地 32 增值税增幅逾110% 增值税增幅逾110%） 110 世界上只有两件事是不可避免的， 世界上只有两件事是不可避免的， 那就是 税收和死亡。 那就是税收和死亡。 面对国家税收：愚者逃税，蠢者偷 收：愚者逃税， 税，智者避税，高者筹划。 智者避税，高者筹划。 纳税筹划的概念 纳税筹划:指纳税人为了实现经济价值最大化， 纳税筹划: 济价值最大化，在 不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规） 不违反法律 、法规（税法及其他相关法律、法规） 的前提下， 的前提下，对尚未发生或已经 发生的应税行为进 行的各种合理安排。 行的各种合理安排。 几个概念的区别 偷税：采取不合法的手段以逃脱其纳税义务的行为，应付法律责任。 取不合法的手段以逃脱其纳税义务的行为，应付法律责任。 欺骗手段， 生了应税行为，将小额伪造成大额的应税行为， 生了应税行为，将小额伪造成大 额的应税行为，从国库中骗取出口退 税款的行为。属违法行为。 税款的行为。属 违法行为。 抗税：以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的违法行为。 抗税：以暴力、 威胁方法拒不缴纳税款的违法行为。 ，利用税法的漏洞、 洞、特例 和缺陷，规避或减轻其纳税义务的行为。 和缺陷，规避或减轻其纳税义 务的行为。 纳税筹划（节税）：在遵循税收法律、法规的前提下， ）：在遵循税收法律 而进行的设计和运算。 纳税而进行的设计和运算。 节税与避税的区别 内 容 节 合法、 合法、合理 完全符合 善意利用 符合税收政策 税收支付的 节约 促进生产经营活动 税 避 税 从法律角度看 从立法本意看 从税法角度看 从税收政策看 目的 合法不合理 背道而驰 破坏性利用 不符合税收政策 少缴税或不缴税 规则 纳税筹划需要达成的目标 纳税筹划需要达成以下目标： 纳税筹划需要达成以下目标： 涉税零风险 支出的节约：绝对节约、