《国家税收》0061自考复习题.docVIP

《国家税收》自考复习题一 单选题 1.下列属于税收形式特征的是（　　　） A.稳定性 B.及时性 C.合法性 D.强制性 2. 在税收的形式特征中，体现了财政分配本质的是（ ） A．有偿性B．无偿性 C．强制性 D．固定性 ．在两个级距的临界点附近会出现税负增加超过应税所得额增加的税率是（ ） A．比例税率 B．全额累进税率 C．超额累进税率 D．定额税率 ．提出平等、便利、节约和确实四项税收原则的是（ ） A．马歇尔 B．威廉·配第 C．李嘉图 D．亚当·斯密 ．税法规定在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳的义务的单位或个人是（ ） A．负税人 B．纳税人 C．扣缴义务人 D．缴税人 ．1973年工商税制改革的主要内容是试行（ ） A．商品流通税 B．工商统一税 C．工商税 D． 12．1984年我国全面实施第二步利改税后，对国营大中型企业征收的所得税税率是（ ） A．15 B．25C．33 D． 一般纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务，且未分别核算销售额的，应该采取（ ） A．从低适用税率 B．从高适用税率 C．适用5％的税率 D．分别适用不同的税率 ．我国现行增值税条例规定，对出口货物适用的增值税税率为（ ） A．零税率 B．3％ C．10％ D．17％ ．下列项目中，允许扣除进项税额的是（ ） A．商业企业购进的已取得增值税专用发票的货物 B．工业企业估价入库的原材料 C．一般纳税人购进工 D．工业企业购进的非应税劳务 1．纳税人销售应税消费品，其消费税纳税义务发生的时间是（ ） A．取得索取销售款凭据的当月 B．应税消费品生产完工当天 C．发出应税消费品当天 D．收讫销售款当天 1．所得税属于（ ） A．直接税 B．间接税 C．流转税 D．财产税 22．我国现行税率的主要形式有（ ） A．浮动税率 B．累进税率 C．定额税率 D．基本税率 E．比例税率 23．按照计税依据分类，我国税收可分为（ ） A．中央税 B．直接税 C．从价税 D．间接税 E．从税 24．瓦格纳提出的税收原则包括（ ） A．财政政策原则 B．国民经济原则 C．社会公平原则 D．税务行政原则 E．透明原则 25．1994年我国税制改革的指导思想是（ ） A．统一税法 B．公平税负 C．简化税制 D．合理分权 E．保障财政收入 26．下列事项中，应缴纳消费税的有（ ） A．酒厂销售自产白酒 B．卷烟厂销售自产卷烟 C．商场销售外购白酒 D．化妆品厂销售自产化妆 E．轮胎厂销售自产汽车轮胎 三、简答题（本大题共4小题，每小题5分，共20分） 简述纳税人和负税人的概念及两者的关系。 简述实现依法治税的重要措施。 ．简述税收的本质。 3．简述西方税收效率原则的内涵。 简述税收的三个基本形式特征。 3．按征税对象分类，我国现行税种可分为哪几类? 某中国进出口公司2008年10月进120辆小轿车，每辆小轿车的成交价格折合人民币7万元，支付运抵我国输入地点的运费及保险费共计4万元。已知小轿车的关税税率为25％，消费税税率为12％，增值税税率为17％。 要求：计算该公司进口环节应缴纳的关税、消费税和增值税额。 （计算结果保留小数点后两位） ．某综合服务公司2008年7月发生如下经济业务： （1）代售火车票，取得票款收入100万元，手续费收入2万元； （2）下设卡拉OK歌舞厅取得门票收入35万元，点歌收入12万元，出售烟酒饮料收入28万元； （3）公司出租办公室，取得房租收入30万元。 要求：分别计算上述三项业务应纳的营业税税额。 ．中国公民孙某系自由职业者，2008年收入情况如下： （1）出版中篇小说一部，取得稿酬50 000元，后因小说加印取得出版社稿酬10 000元（2）受托对一电影剧本进行审核，取得审稿收入15000元； （3）临时担任会议翻译，取得收入3000元。 要求：分别计算孙某2008年各项收入应缴纳的个人所得税。 ．某机械制造企业2008年产品销售收入3 000万元，销售成本1 500万元，销售税金及附加12万元，销售费用200万元（含广告费100万元），管理费用492万元，取得国债利息6万元，营业外支出105万元，系违反购销合同被供货方处以的违约罚款。 要求： （1）计算该企业会计利润总额； （2）计算该企业所得税前可扣除的销售费用； （3）计算该企业应纳税所得额； （4）计算该企业应纳所得税额。 （计算结果保留小数点后两位） ．某油田占用的应纳城镇土地使用税的土地面积为10 000平方米，已知该油田所属工矿区适用的城镇土地使用税的税额为5元