财务报表审计工作底稿索引一览表.doc

PAGE2

PAGE2

PAGE3

财务报表审计工作底稿索引一览表

年度

客户单位：ABC公司

索引号

档案内容

编制

与否

页次

执行人

第一部分：业务报告

一、审计报告

二、财务报表

三、财务报表附注

四、管理建议书

E

第二部分：业务完成阶段

E1

一、试算平衡表

E1-1

（一）资产负债表试算平衡表

E1-2

（二）利润表试算平衡表

E1-3

（三）现金流量表测试底稿

E2

二、账项调整汇总表

E3

三、重分类调整分录汇总表

E4

四、列报调整汇总表

E5

五、未更正错报汇总表

E6

六、被审计单位未审财务报告

E7

七、会议纪要

E8

八、与治理层的沟通函

E9

九、专业意见分歧解决表

E10

十、咨询情况记录表

E11

十一重大事项概要汇总表

E12

十二、被审计单位管理层声明书

E13

十三、审计总结

E14

十四、已审财务报表分析性复核

E15

十五、审计工作完成情况核对表

E16

十六、业务复核核对表

E17

十七、复核工作底稿记录

E18

十八、业务报告发文控制表

E19

十九、被审计单位书面意见签证单

E20－1

1、上市公司标准审计报告范例

E20－2

2、审计报告范例

E21

二十、已发出报告修改审批表

E22

二十一、修改后审计报告

A

第三部分：初步业务活动

A

一、初步业务活动程序表

A1

二、业务承接评价表

A1-1

三、首次接受委托的特许项目承接审批表

A2

四、业务保持评价表

A2-1

五、特许业务保持前期调查情况表

A3

六、审计业务约定书原件(复印件为ZA3)

A4

七、独立性承诺函

B

第四部分：了解被审计单位及其环境和内部控制

B1

一、了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）

B2

二、了解被审计单位内部控制

B2A

（一）对被审计单位整体层面了解和评价内部控制

B2A

１、了解和评价整体层面内部控制汇总表

B2A

２、了解和评价控制环境

B2A

３、了解和评价被审计单位的风险评估过程

B2A

４、了解和评价信息系统与沟通

B2A

５、了解和评价被审计单位对控制的监督

B2B

（二）对被审计单位业务层面了解和评价内部控制

B2B-1

1、了解和评价采购与付款循环的内部控制

B2B-2

2、了解和评价工薪与人事循环的内部控制

B2B-3

3、了解和评价生产与仓储循环的内部控制

B2B-4

4、了解和评价销售与收款循环的内部控制

B2B-5

5、了解和评价筹资与投资循环的内部控制

B2B-6

6、了解和评价固定资产循环的内部控制

B3

三、风险评估——项目组讨论纪要