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财务报表分析考试试题及标准答案

单选题

1.（）指在公司经营周期内并未被更新的资产。回答：正确

A固定资产

B流动资产

C股东权益

D净资产

2.各种累积债务属于（）。回答：正确

A长期负债

B流动负债

C长期资本

D股东权益

3.（）属于非现金费用。回答：正确

A材料购买款

B利息费用

C折旧

D工资

4.财务管理从本质上而言是对（）的管理。回答：正确

A资产负债表和损益表

B企业资源

C现金流量表

D公司资产结构、公司赢利能力及资产流动性三个基本方面

5.（）是财务管理中最核心、最关键的术语。回答：正确

A内部资金

B流动资金需求

C净利润

D公司经营现金流量

6.现金流量表在企业决策中用于：正确答案

A揭示企业的财务风险

B指出企业的净利润是如何获得的

C报告现金的来源与运用

D以上都对

7.下列属于企业无形资产的是：回答：正确

A土地

B建筑

C专利权

D以上都对

8.（）是指公司在提供长期资产之后流入公司经营周期内的可利用资金回答：正确

A流动资金供给

B流动资金需求

C投资收入

D利息

9.对资产负债表评价不正确的是（）回答：正确

A资产流动性是公司（长期）战略和（短期）经营政策所带来的结果

B资产负债表基础公式表明流动资金的重要性不在于其本身数量的多少

C一家拥有较高流动资金供给的公司不会陷入财务危机

D流动资金供给与流动资金需求之间的关系经常是动态发展的

10.以财务为中心的会计方法强调（）的原则回答：正确

A权责发生制

B现金至上

C持续经营假定

D货币计量

11.（）是公司最为基本的一项报表回答：正确

A利润表

B损益表

C现金流量表

D资产负债表

12.反映公司经营过程中出现金流动状况的财务报告，就称为（）回答：正确

A利润表

B损益表

C现金流量表

D资产负债表

13.流动资金供给与流动资金需求之间的差额就反映出公司的（）回答：正确

A融资

B净现金流量

C利润

流动资金=永久资本－净固定资产

流动资金=（所有者权益＋长期负债）－（固定资产－折旧）

流动资金是指永久资本和净固定资产之间的差额。永久资本是所有者权益与长期负债之和，净固定资产是指经过折旧后的固定资产的价值。因此流动资金是用来衡量公司长期可得资金和长期所需资金之间的差额。流动资金代表着在公司经营周期内长期可利用的资金或者资本。流动资金并不是每天变化的，流动资金取决于与公司长期决策相关的战略安排。

2．流动资金需求

流动资金需求定义为公司经营周期中所需要的资金与所产生的资金之间的差额。转换到资产负债表上，则体现为：流动资金是与公司经营直接密切相关的流动资产与流动负债部分之间的净值。流动资金需求指的是公司日常经营所需的资金，也就是说公司经营周期内的资金需求。

一个公司必须为已经生产出或正在生产过程中的产品提供资金支持，公司还要为已经生产出来、销售出去的产品提供资金支持，直至货款收回时为止，这就是公司的应收账款。与此相应，公司也可以不需付款就得到一定的原料。这些信用采购可以减少公司经营周期内的资金需求。这就是公司的应付账款。

除了应付账款，例如税收（应付税款或者累积税款）、社会保障金、关税支出等，这些不同类别的科目统称为其他应付款，通常财务上把其他应付款与公司流动资产中的预付支出归并在一起，这些预付款是指与公司经营相关的提前付款，例如预付税款、预付保险金等。

这样可以得出净其他应付款，即其他应付款——预付账款。

净其他应付款=

其他应付款——预付账款

下面总结一下流动资金需求的定义：

流动资金需求=流动资产－流动负债=

（存货＋应收账款）－（应付账款＋净其他应付款）

这里没有考虑资产方面的现金和流动资产，也没有考虑负债方面的短期负债。

通常流动资金需求是一个正值（这意味着对资金的需求），不过流动资金需求有时也是一个负值（这意味着公司经营周期中多余的资金）。

【案例】

流动资金需求为负的典型情况

在超市产业等一些经济领域会出现这样的情况：公司在支付供货商之前通常就收到售货款，因为这些产品的存货周转率比较高，在此期间公司只需动用微量资金。公司越是尽快将货物售出以获取现金类的金融工具，公司的经营周期就不仅不需要公司提供资金，反而可以为公司产生一定的现金，将这些现金进行投资，还会为公司带来一定的财务收入。

流动资金需求为正的典型情况

一家刚刚成立、并且处于增长阶段的公司，其流动资金需求往往为正。由于公司成立不久，商业信誉还没有完全建