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2017年1月财务报告 一、概 述目 录二、审计报告措辞三、财务比率分析四、结合附注，对三张报表对比分析五、该企业财务状况的总体评价一方面可能是双方合作较好，相互之间比较了解 另一方面也存在串通、舞弊的可能性广东正中珠江会计师事务所二、对审计报告措辞三、财务比率分析短期偿债能力长期融资能力周转质量盈利能力企业毛利率为11.78％营业利润率为6.1％净资产收益率为13.09％总资产报酬率为6.72％每股收益为0.5927元 流动比率为1.02倍速动比率为0.46倍应收帐款周转率为2563次应付帐款平均付款期为27.35天 存货周转率为4.13次流动资产周转率为2.62次固定资产周转率为1.91次总资产周转率为1.21次 资产负债率为56.01％在钢铁行业中属于资产负债率合理区的偏低区 四、三张报表比较分析1、对利润表及利润分配进行分析 结 论2、对现金流量表以及现金流量质量进行分析3、对资产负债表以及资产大多结构、变化、资产质量以及资本结构进行分析第二、营业收入结构分析第三、各项费用走势分析第一、综合毛利率分析第四、利润结构分析第五、现金股利分配政策分析1、对利润表及利润分配进行分析 第一、综合毛利率分析分析其原因应该有：一是当年企业产品综合售价升幅较大；二是由于新会计准则实施有一定的影响，原固定资产维修费用从成本项转为管理费用。从董事会报告证明由于售价较高的产品比例上升带来了综合售价的上扬，同期所有产品售价对比上期均出现明显增长，说明市场需求较为旺盛，企业竞争环境较为宽松2007年的营业收入对比2006年上升19.53%，营业成本对比2006年同期上升17.68%，收入上升的幅度明显大于成本上升的幅度，这说明企业的综合毛利率在上升，2007年毛利率为6.11%，对比2006年的4.63%上升1.48%。从韶钢松山的毛利率、营业收入、营业成本数据来看，公司连续三年取得了超过15%的营业收入增长，2005年毛利率与2006年几乎相同，而2007年出现了较大的升幅营业收入品种构成关联交易占总收入比重情况营业收入地区构成地区行政手段对营业收入的影响第二、企业的营业收入结构分析管理费用销售费用财务费用第三、企业各项费用走势分析Diagram 2Diagram 2 第四、企业利润结构分析从韶钢松山的利润表数据可看出，企业的利润构成几乎为主营业务利润，投资收益本期报表显示为零，营业利润与投资收益之间不存在互补性变化。同时营业外收入非常小，不足于影响企业的利润。从此可见韶钢松山的利润结构单一，可以客观公允反映企业的实际盈利能力，具有较强的现金支付能力。企业所得税在2007年度有较大幅度的下降，主要原因是国产设备可以抵免所得税，以及高新技术企业认定后税率显著下降所致，这些政策可以长期影响企业的经营利润，将会长期对企业带来正面影响。利润结构分析企业的未分配利润在逐年增加07年公司净利润对比06年有较大的增长现金股利分配比2006年有所下降但我们注意到2007年公司 净利润对比2006年有较大 的增长 ，但现金股利 分配却对比2006年有所下降。从年报数据来看，企业的未分配利润在逐年增加，也保持了每年一定比例的现金股利分配 第五、企业现金股利分配政策分析第四. 筹资活动的现金流量与经营活动、投资活动现金流量之和的适应程度 第三. 投资活动的现金流出量与企业发展战略之间的吻合程度第一. 企业当期现金流量的基本态势2．对现金流量表以及现金流量质量进行分析第二. 经营活动现金流量的够用程度 第一、 对韶钢松山资产负债表的总体状况的初步分析 ；第二、对韶钢松山资产负债表的总体状况的初步分析；第三、 对韶钢松山资产负债表的总体状况的初步分析；第七、对企业融资环境的分析；第八、关于或有负债；第九、关于税务环境；第十、对资产负债表总体分析的结论。第四、关于存货与预付账款；第五、对固定资产质量分析；第六、对无形资产质量的分析；3、对资产负债表以及资产大多结构、变化、资产质量以及资本结构进行分析五、对企业财务状况的总体评价就盈利能力而言就资产总体状况而言就现金流转状况而言Thank You !