1贵州益佰制药股份有限公司内部控制制度（2011版）.pdfVIP

贵州益佰制药股份有限公司 内部控制制度 （2011 版） 第一章 总则 第一条 为进一步加强和规范贵州益佰制药股份有限公司(以下简称“公司”)的内 部控制，提高公司经营管理水平和风险防范能力，促进公司可持续发展。特根据财政 部、证监会、审计署、银监会、保监会等五部委颁布的《企业内部控制基本规范》以 及上海证券交易所颁布的《上交所内控指引》，制定本制度。 本制度适用于公司总部、各全资子公司、控股子公司及分公司。 第二条 内部控制是为适应国内外证券机构监管要求，提高风险管理能力和经营管 理水平，由公司董事会、管理层及其全体员工实施的，为公司经营管理合法合规、资 产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进公司实现发展战 略而提供合理保证的过程。 第三条 内部控制主要由内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通及内部监督 等五个方面构成： 内部环境是影响、制约内部控制建立与执行的各种内部因素的总称，是实施内部 控制的基础。内部环境主要包括治理结构、组织机构设置与权责分配、企业文化、人 力资源政策、内部审计机制等。 风险评估是及时识别、科学分析和评估影响公司目标实现的各种不确定因素并制 定应对策略的过程。 控制活动是结合风险应对策略，采用恰当的控制措施以确保内部控制目标得以实 现的政策和程序，是实施内部控制的具体方式。控制措施的选择应当结合企业具体业 务和事项的特点与要求，主要包括职责分离控制、授权与审批控制、预算控制、财产 保护控制、分析与报告控制、绩效考评控制、会计系统控制等。 信息沟通是指及时、准确、完整地收集与公司经营管理相关的各种信息，并使这 些信息以适当的方式在有关层级之间进行及时传递、有效沟通和正确应用的过程，是 实施内部控制的重要条件。 1 内部监督是指公司对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有 效性、发现内部控制缺陷并及时加以改进。 第四条 公司建立与实施内部控制，应当遵循下列原则： 4.1 全面性原则：内部控制贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖公司各层级的各 种业务和事项。 4.2 重要性原则：内部控制应当在全面控制的基础上，关注公司的重要业务事项 和高风险领域。 4.3 制衡性原则：内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等 方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。 4.4 成本效益原则：内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现 有效控制。防止程序过细、控制过度会减低效率，增大控制成本；相反，控制不足会 达不到控制风险的目的。 4.5 适应性原则：内部控制应当与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水 平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。内部控制必须符合公司的实际，必须 具有很强的可操作性。 第五条 公司应当正确认识内部控制体系在公司整体管控体系中的地位，类似于 GMP体系在药品生产与质量管理方面的管控地位一样，内部控制体系是对公司业务流程 和财务内控等方面进行保障的管控体系。二者都是基于国家规范（《药品生产质量管 理规范》和《企业内部控制基本规范》）而建立的，它们在管控范围和功能上相互补 充、相互协同、共同构筑起公司管控体系中的两大支柱，为公司业务的平稳较快增长 起到保驾护航的重要作用。 第二章 内部环境 第六条 公司董事会负责内部控制的建立健全和有效实施。监事会对董事会建立与 实施内部控制进行监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。公司指定内 控监督部具体负责组织协调内部控制的建立实施及日常工作。 第七条 公司董事会下设审计委员会。审计委员会负责审查公司内部控制，监督内 部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜等。 审计委员会负责人应当具备相应的独立性、良好的职业操守和专业胜任能力。 2 审计部负责对内部控制的有效性进行监督检查并向审计委员会汇报。对监督检查 中发现的内部控制缺陷，应当按