2018年注册会计师考试辅导讲义-税法科目.docx

PAGE \* MERGEFORMAT PAGE \* MERGEFORMAT 1 2018年注册会计师考试辅导讲义-税法科目 目 录 TOC \o "1-3" \h \u HYPERLINK \l "_Toc3079" 前言 PAGEREF _Toc3079 3 HYPERLINK \l "_Toc16951" 第一章 税法总论 PAGEREF _Toc16951 5 HYPERLINK \l "_Toc5727" 第二章 增值税法 PAGEREF _Toc5727 17 HYPERLINK \l "_Toc23658" 第三章 消费税法 PAGEREF _Toc23658 97 HYPERLINK \l "_Toc3763" 第五章? 个人所得税法 PAGEREF _Toc3763 129 HYPERLINK \l "_Toc18123" 第六章? 城市维护建设税法和烟叶税法 PAGEREF _Toc18123 194 HYPERLINK \l "_Toc23832" 第七章? 关税法和船舶吨税法 PAGEREF _Toc23832 204 HYPERLINK \l "_Toc7204" 第九章 城镇土地使用税法和耕地占用税法 PAGEREF _Toc7204 220 HYPERLINK \l "_Toc24593" 第十章? 房产税法、契税法和土地增值税法 PAGEREF _Toc24593 230 HYPERLINK \l "_Toc15432" 第十一章? 车辆购置税法、车船税法和印花税法 PAGEREF _Toc15432 266 HYPERLINK \l "_Toc28189" 第八章? 资源税法和环境保护税法 PAGEREF _Toc28189 293 HYPERLINK \l "_Toc2528" 第四章? 企业所得税法 PAGEREF _Toc2528 310 HYPERLINK \l "_Toc21693" 第十二章? 国际税收 PAGEREF _Toc21693 395 HYPERLINK \l "_Toc17385" 第十三章? 税收征收管理法 PAGEREF _Toc17385 421 HYPERLINK \l "_Toc18575" 第十四章? 税务行政法制 PAGEREF _Toc18575 440  前言 2018年CPA《税法》整体调整 （1）章节顺序“乾坤大挪移”，教材明显的“头重脚轻”！ 将原来“第9章企业所得税法”、“第10章的个人所得税法”，调整为现在的第4章和第5章，其他章节依次顺延。 （2）章节增加 章节由13章增加到14章，新增“环境保护税法”。 （3）税种内部调整 将原来“第6章资源税法、城镇土地使用税法和耕地占用税法”，改为“第8章资源税法和环境保护税法”，以及“第9章城镇土地使用税法和耕地占用税法”。 总体而言，2018年CPA《税法》考纲整体变化不是很大。 2018年教材变化解读 第一章 税法总论 新增：涉税专业服务的内容。 第二章 增值税法 新增： 资管产品税收政策及增值税处理办法；发卡、清算、收单机构提供银行卡跨机构资金清算服务的规定；纳税人用于多重用途的租入固定资产、不动产进项税额抵扣政策；建筑业增值税计税的特殊规定；跨境应税行为进项税的处理规定；建筑业、鉴证咨询业小规模纳税人自行开具增值税专用发票的规定；收费公路通行费增值税电子普通发票的规定；部分增值税的税收优惠政策。 调整： 收购烟叶计算抵扣进项税的规定；增值税税率由13%调整为11%的规定；农产品扣除率的政策规定；纳税人支付的道路、桥、闸通行费的进项税额抵扣政策；增值税进项税认证时限的规定；使（领）馆馆员个人购买货物和服务超限额不适用退税的规定；部分增值税的税收优惠政策。 第三章 消费税法 新增：超豪华小汽车的相关规定； 卷烟计税价格核定及白酒最低计税价格核定的相关内容； 卷烟批发环节纳税和超豪华小汽车零售环节纳税的具体规定。 第四章 企业所得税法 新增： 高新技术企业、技术先进型服务企业职工教育经费，按照工资薪金的8%为限额扣除的规定；特殊企业或行业的广告费、业务宣传费的扣除政策和分摊规则；公益性捐赠支出可结转三年扣除的规定；技术先进型服务企业税收优惠政策。 调整： 高新技术企业认定条件；小微企业税收优惠政策；一般企业和科技型中小企业研究开发经费的所得税前扣除规定。 第五章 个人所得税法 教材没有实质变化。 第六章 城市维护建设税法和烟叶税法 新增：教育费附加、地方教育附加的税收优惠政策。 第七章 关税法和船舶吨税法 新增：暂时免征关税的内容。 第八章 资源税法和环境保护税法 新增：水资源税改革试点的内容；环境保