财务管理办法教学幻灯片.doc

1 财务管理办法 第一章 总则 第一条 为加强财务管理，完善工程项目财务工作流程，夯实财务工作基础，提高财务管理水平，使各项目的财务工作做到管理有序、运行有序；并以资金管理为主线、以成本控制为核心，更好地为项目服务，全面完成工程项目管理目标。特制定本办法。 第二章 资金管理 第二条 货币资金的收入管理原则 （一）工程项目取得的货币资金收入业务必须由各项目经理部财务部办理，任何部门和个人不得私自保留或坐支收入（即从收入的资金中直接支付）。未经总经理同意或不按财务制度擅自动用工程收入和擅自到关联单位借用资金的，按挪用公款追究相关责任人和主管领导的经济责任；除责令其限期归还涉及金额外，对责任人处以涉及金额30%的罚款（无力以现金支付罚款的，从本人工资中扣回）；情节严重导致重大损失的交司法机关处理。 （二）工程项目取得的货币资金收入应及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁收入不入账。违者按违纪金额的3倍对责任人予以处罚（无力以现金支付罚款的，从本人工资中扣回）；情节严重的按贪污公款报司法机关处理。 （三）所有员工不得以个人名义到关联单位和客户处借款。否则，一经发现予以辞退，并限期结清相关债务。 第三条 货币资金的使用管理原则： （一）工程项目的资金使用必须按成本控制目标计划实施。 1各项目部依据设计图纸、工程量清单、定额文件以及内部定额制定《项目部目标成本计划》（合约部、财务部、综合部）、《项目材料需求计划》（项目部经理、工程部）、《设备使用需求计划》（工程部）、《人工使用需求计划》（工程部），。各项目部所有的经费开支都必须在《项目部目标成本计划》、《项目材料需求计划》、《设备使用需求计划》、《人工使用需求计划》的指导下有计划地实施。严格执行控制目标，不准超支现象发生，不准无计划使用资金。如确属工程需要超目标成本使用资金，超出成本计划的材料采购和设备租赁，使用部门必须事先提出专题申请报告，经总经理审批后方可办理采购或租赁业务。超出目标成本计划的工程量（指劳务队伍的费用）支出，必须事先由工程部提出书面申请，经项目经理签字上报总经理批准后方可实施。路基施工生产集中管理，成本核算和控制归口各项目部管理，相关计划的编制纳入所属项目部管理。 2主要材料的采购、设备租赁业务由物资中心归口管理，经总经理批准后由物资中心统一组织实施。主要材料是指工程项目施工必需的钢材、水泥、砂石、石灰、粉煤灰、减水剂、土工材料等。 3零星材料、维修维护材料的采购由各项目部物资部部长每周申报一次计划；办公用品、生活后勤保障设施的采购业务由后勤部负责人每半月申报一次计划。计划经总经办批准后，各岗位各司其责，及时进行采购。（见“办公用品、日用品申购单”；“零星材料、维修备件申购单”）。 4各种管理费用的发生，归口综合办公室管理，事先必须填报资金申请单，经批准后方可执行（见“请款单”）。 （二）项目部的资金支付必须严格执行计划管理 1各项目部的每一笔支出都必须按计划执行。财务部在收到业主拨付工程款后的三天内，提请总经办、项目经理组织有关部门研究制定《资金支付计划表》，报总经理批准后执行。未经批准，任何部门和个人不得超出《资金支付计划表》的规定范围办理支付业务（见“资金支付计划表”）。 2主要材料的采购、设备的租赁、劳务费的支出，原则上不执行预借（支）手续。特殊情况，需事先专题报告，经批准后方可按规定程序执行。 3财务办理支付报销时，票据必须齐全，审批手续必须到位、否则财务部门有权拒付。无审批计划、无规定标准的经济事项，审核、审批人员不得受理 。 第四条 现金管理原则 （一）现金出纳应按照现金业务发生的先后顺序逐笔序时登记“现金日记账”。库存现金必须日结日清。现金库存余额一般不超过人民币2万元。 （二）现金的使用应严格按照计划执行。财务部门提取现时，以五万元为单位填报取款申请表，经总经理批准后才能办理提现业务　 ，（见“现金使用申请表”）。现金取回后，要严格按照《现金使用申请表》的内容使用。再次办理现金使用申请时，财务部应将前次五万元现金的具体使用情况书面报告总经办。 　（三）各项目部应定期或不定期对库存现金进行盘点。现金盘点结束后，财务主管应当编制“现金盘点表”，并提交项目经理、总经理办主任、总经理阅知（见“现金盘点表”）。 第五条 银行账户、预留印鉴、支票的管理 （一）各项目部银行账户不得出租、出借及转让其他单位或个人使用。 （二）各项目部的银行预留印鉴必须分人交叉管理。财务专用章由企业财务代表或企业委派的财务会计负责保管使用，预留个人印鉴由项目财务主管或项目会计负责保管使用。借用项目部银行账户的须经总经理同意并予以登记。 （三）银行汇票、转账支票和现金支票由项目出纳人员负责保管和开具。 （四）单笔开支超过5000元的，原则上通过银行结算。 （五）对外