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川渝税收竞赛试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共30分）

1.2023年，成渝地区双城经济圈某符合西部大开发企业所得税优惠条件的制造业企业，年应纳税所得额为800万元，其实际缴纳企业所得税额为（）。

A.80万元B.100万元C.120万元D.160万元

2.川渝地区小规模纳税人2023年适用3%征收率的应税销售收入，月销售额未超过（）万元的，免征增值税。

A.10B.15C.20D.25

3.重庆市某企业自用房产原值为500万元，当地规定的房产原值减除比例为30%，则该企业年应缴纳房产税（）万元。

A.4.2B.3.36C.2.94D.2.1

4.川渝地区居民个人购买家庭唯一住房（90平方米及以下），契税适用税率为（）。

A.1%B.1.5%C.2%D.3%

5.某成都科技型中小企业2022年发生研发费用120万元（未形成无形资产），其可在企业所得税税前加计扣除的金额为（）万元。

A.60B.90C.120D.180

6.2023年，川渝地区增值税小规模纳税人适用3%预征率的预缴增值税项目，减按（）预征率预缴增值税。

A.0%B.1%C.2%D.3%

7.个人所得税专项附加扣除中，纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月（）元定额扣除。

A.200B.300C.400D.500

8.川渝两地税务机关联合推出的“川渝通办”事项中，不包括以下哪项（）。

A.跨区域涉税事项报告B.发票票种核定C.个人所得税汇算清缴申报D.企业所得税汇总纳税信息报告

9.某重庆企业2023年5月销售自产货物取得含税收入113万元（适用13%税率），购进原材料取得增值税专用发票注明税额5万元，上期留抵税额3万元，则该企业当月应缴纳增值税（）万元。

A.8B.10C.13D.16

10.企业所得税法规定，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

A.2%B.2.5%C.8%D.14%

11.川渝地区纳税人因自然灾害遭受重大损失，申请房产税困难减免时，需提供的核心证明材料是（）。

A.企业财务报表B.受灾情况证明C.纳税信用等级证明D.房屋产权证明

12.个人转让川渝地区自用达（）年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。

A.3B.5C.7D.10

13.某建筑企业总机构在成都，2023年设立重庆分支机构，该分支机构企业所得税分摊比例由（）确定。

A.总机构所在地税务机关B.分支机构所在地税务机关C.总机构根据上年度分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素计算D.川渝两地税务机关协商

14.增值税留抵退税政策中，制造业等行业企业申请退还增量留抵税额的条件之一是纳税信用等级为（）。

A.A级或B级B.A级C.B级或C级D.M级

15.川渝地区税务机关对定期定额个体工商户开展联合核定，核定定额的主要依据不包括（）。

A.经营规模B.区域位置C.行业特点D.业主个人学历

二、多项选择题（每题3分，共30分。每题至少有2个正确选项，多选、错选、漏选均不得分）

1.川渝税收协同发展的主要措施包括（）。

A.统一税务行政处罚裁量基准B.共建电子税务局“川渝通办”模块C.联合开展税收经济分析D.互认纳税人跨区域信用评价结果

2.下列属于增值税进项税额不得从销项税额中抵扣的情形有（）。

A.购进货物用于集体福利B.购进国内旅客运输服务取得增值税电子普通发票C.购进贷款服务D.购进货物发生非正常损失

3.企业所得税法规定的不征税收入包括（）。

A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.国债利息收入D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

4.川渝地区房产税的征税范围包括（）。

A.城市市区房产B.县城房产C.建制镇房产D.农村房产

5.个人所得税综合所得包括（）。

A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.经营所得

6.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过15万元，但扣除本期发生的（）销售额后未超过15万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税