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2025年国际金融理财师（CFP）认证资格考试（员工福利及退休规划）历年参考题库含答案详解

一、选择题

从给出的选项中选择正确答案（共50题）

1、根据我国基本养老保险制度，退休人员月领取养老金由哪两部分组成？A.基础养老金+个人账户养老金B.完全由政府财政支付C.仅个人账户积累D.企业年金替代率

A.基础养老金+个人账户养老金

B.完全由政府财政支付

C.仅个人账户积累

D.企业年金替代率

【参考答案】A

【解析】我国养老金实行社会统筹与个人账户结合制度，基础养老金由社会统筹基金支付，个人账户养老金由个人缴费及投资收益构成，选项A符合《社会保险法》规定，B、C、D均与现行制度不符。

2、企业年金中，企业缴费部分在税前扣除的限额是？A.企业上年度职工工资总额的5%B.企业上年度利润的10%C.职工月平均工资的8%D.企业实际缴费金额

A.企业上年度职工工资总额的5%

B.企业上年度利润的10%

C.职工月平均工资的8%

D.企业实际缴费金额

【参考答案】A

【解析】根据《关于企业年金缴费有关企业所得税税前扣除问题的通知》，企业年金缴费不超过职工工资总额5%的部分可税前扣除，B、C涉及利润和工资错误，D未考虑限额。

3、补充医疗保险中，个人自付医疗费用超过一定比例后由保险基金支付，该比例通常称为？A.免赔额B.起付线C.封顶线D.免赔率

A.免赔额

B.起付线

C.封顶线

D.免赔率

【参考答案】B

【解析】起付线指个人自付医疗费用达到一定金额后启动保险支付，如某市职工补充医保起付线为800元/年，A为累计免赔额，C为年度最高报销限额，D为比例概念。

4、退休规划中，评估个人财务安全性的关键指标是？A.退休金替代率B.通货膨胀率C.资产流动性D.债务利率

A.退休金替代率

B通货膨胀率

C.资产流动性

D债务利率

【参考答案】A

【解析】退休金替代率（退休后收入/退休前收入）反映退休生活水平，我国目标为55%-75%，B影响购买力，C涉及资金周转能力，D影响负债成本。

5、企业设计福利方案时，优先考虑的因素是？A.员工满意度B.企业成本控制C.税收优惠最大化D.行业对标

A.员工满意度

B.企业成本控制

C.税收优惠最大化

D.行业对标

【参考答案】A

【解析】福利设计需平衡企业承受能力与员工需求，满意度直接影响参与度和效果，B、C、D可作为优化方向但非首要原则。

6、长期护理保险的保险责任通常包括？A.医疗费用报销B.居家护理服务C.机构照护费用D.以上均是

A.医疗费用报销

B.居家护理服务

C.机构照护费用

D.以上均是

【参考答案】D

【解析】我国长期护理保险试点城市（如青岛、成都）明确覆盖居家和机构护理费用，医疗费用报销属于基本医保范畴。

7、退休规划中，计算基础养老金的关键参数是？A.退休缴费指数B.个人账户储存额C.社平工资增长率D.退休年龄

A.退休缴费指数

B.个人账户储存额

C.社平工资增长率

D.退休年龄

【参考答案】A

【解析】基础养老金=（退休时社平工资+退休前指数化月平均缴费工资）/2×缴费年限×1%，其中缴费指数为核心参数。

8、企业年金中，个人缴费部分在税前扣除的限额是？A.职工月平均工资的12%B.本人上年度月收入5%C.不超过缴费基数的8%D.企业实际缴费额

A.职工月平均工资的12%

B.本人上年度月收入5%

C.不超过缴费基数的8%

D.企业实际缴费额

【参考答案】C

【解析】根据《企业年金办法》，个人缴费不超过缴费基数8%的部分可税前扣除，A为基本养老保险缴费比例，B、D不符合政策。

9、退休规划中，健康监测服务的主要目的是？A.降低保险成本B.预防疾病恶化C.保险赔付金额D.简化理赔流程

A.降低保险成本

B.提高保险赔付金额

C.预防疾病恶化

D.简化理赔流程

【参考答案】C

【解析】健康监测通过早期干预降低疾病发生率，如某商业养老保险将高血压管理纳入服务，减少后续医疗支出，而非直接影响赔付金额。

10、企业调整员工福利时，需重点考虑的因素是？A.员工年龄结构B.福利成本占比C.政策法规变化D.以上皆是

A.员工年龄结构

B.福利成本占比

C.政策法规变化

D.以上皆是

【参考答案】D

【解析】调整需综合评估：年轻员工侧重弹性福利（如弹性工作制），成本占比影响企业可持续性，政策变化个税专项附加扣除需及时响应，三者缺一不可。

11、税收递延型养老保险的核心特点是什么？A.个人缴费部分免税B.退休后领取部分免税C.个人缴费部分暂不纳税D.企业缴费部分免税

ABCD

【参考答案】C

【解析】税收递延型养老保险的个人缴费部分暂不纳税，退休后领取时缴税，降低期税负，适合高收入人群。选项A错误因缴费不免税，D