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2025年高级经济师财政税收真题及参考答案

一、单项选择题（每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请将正确选项的字母填在括号内）

1.下列关于政府间财政转移支付的说法，正确的是（）。

A.转移支付只能用于弥补地方财政赤字

B.一般性转移支付不指定用途，地方政府可统筹使用

C.专项转移支付由中央统一安排支出项目

D.转移支付规模与地方GDP总量成反比

【答案】B

【解析】一般性转移支付不指定具体用途，地方政府可根据本地实际统筹安排，体现财政自主权。

2.我国现行增值税制度中，下列行业适用简易计税方法的是（）。

A.房地产开发企业销售自行开发的房地产项目

B.一般纳税人提供建筑服务

C.小规模纳税人提供咨询服务

D.金融保险业

【答案】C

【解析】小规模纳税人提供应税服务，适用3%征收率的简易计税方法。

3.下列关于企业所得税税前扣除项目的表述，错误的是（）。

A.企业发生的合理的工资薪金支出准予扣除

B.企业为投资者支付的商业保险费不得扣除

C.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分准予扣除

D.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分准予扣除

【答案】C

【解析】广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分准予扣除，超过部分可结转以后年度扣除，并非“不得扣除”。

4.下列关于地方政府专项债券的说法，正确的是（）。

A.可用于经常性支出

B.可用于土地储备项目

C.可用于偿还政府存量债务

D.可用于政府投资基金出资

【答案】B

【解析】专项债券资金依法用于有一定收益的公益性项目，土地储备项目符合规定。

5.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的是（）。

A.纳税人赡养60岁以上父母的支出，每月可扣除3000元

B.纳税人接受继续教育的支出，每月可扣除1000元

C.纳税人子女接受学前教育的支出，每月可扣除1000元

D.纳税人住房贷款利息支出，每月可扣除1500元

【答案】C

【解析】子女教育专项附加扣除标准为每个子女每月1000元，涵盖学前教育至博士研究生教育。

6.下列关于财政支出绩效评价的说法，错误的是（）。

A.绩效评价结果应作为预算安排的重要依据

B.绩效目标应在预算编制阶段设定

C.绩效评价只能由财政部门组织实施

D.绩效评价应覆盖重大政策、重点项目

【答案】C

【解析】绩效评价可由财政部门、主管部门或第三方机构组织实施，非财政部门独家责任。

7.下列关于税收法定原则的理解，正确的是（）。

A.税种设立可由国务院暂行条例规定

B.税收优惠政策可由财政部单独发文实施

C.税收基本制度只能由全国人大及其常委会立法

D.地方人大可设定地方性税种并确定税率

【答案】C

【解析】税收基本制度属于法律保留事项，必须由全国人大及其常委会制定法律。

8.下列关于增值税留抵退税政策的表述，正确的是（）。

A.所有行业均可申请一次性存量留抵退税

B.制造业等行业可自2022年起按月申请增量留抵退税

C.留抵退税资金由中央与地方按50:50分担

D.个体工商户不能享受留抵退税政策

【答案】B

【解析】制造业等行业自2022年起可按月申请增量留抵退税，政策持续优化。

9.下列关于政府购买服务的说法，正确的是（）。

A.政府购买服务等同于政府聘用编外人员

B.政府购买服务应纳入政府采购管理

C.政府购买服务资金可来源于政府性基金预算

D.政府购买服务无需进行绩效评价

【答案】B

【解析】政府购买服务属于政府采购范畴，应遵循政府采购法律法规。

10.下列关于环境保护税的表述，错误的是（）。

A.大气污染物税额幅度由省级政府确定

B.水污染物税额幅度由省级政府确定

C.固体废物税额由全国统一规定

D.噪声税额由省级政府确定

【答案】D

【解析】工业噪声税额由全国统一规定，税额为“超标分贝数×每月350元”。

11.下列关于国有资本经营预算的说法，正确的是（）。

A.国有资本经营预算收入全部用于社会保障支出

B.国有资本经营预算不编制赤字

C.国有资本经营预算收入包括国有股权转让收入

D.国有资本经营预算由国资委独立编制，无需报人大审批

【答案】C

【解析】国有股权转让收入属于国有资本经营预算收入，纳入预算管理。

12.下列关于税收征管改革的说法，错误的是（）。

A.2025年底前基