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2025年税务师考试题库含答案(完整版)

一、单项选择题（每题1分，共40分。每题只有一个正确答案，请将正确选项填入括号内）

1.根据《企业所得税法》规定，下列收入中属于免税收入的是（）。

A.政府补助收入

B.国债利息收入

C.资产处置收入

D.租金收入

【答案】B

2.某企业2024年度利润总额为800万元，其中含国债利息收入50万元，税收滞纳金支出10万元，业务招待费超标20万元，适用的企业所得税税率为25%，则该企业2024年度应纳企业所得税为（）万元。

A.192.5

B.195

C.197.5

D.200

【答案】C

3.下列关于增值税一般纳税人进项税额抵扣的说法，正确的是（）。

A.购进用于免税项目的货物可以抵扣进项税额

B.购进用于集体福利的货物可以抵扣进项税额

C.购进用于应税项目的货物并取得合法扣税凭证的可以抵扣进项税额

D.购进用于非应税项目的货物可以抵扣进项税额

【答案】C

4.某增值税一般纳税人2025年3月销售货物取得不含税销售额100万元，适用税率为13%，当月购进原材料取得增值税专用发票注明税额为10万元，则该企业当月应纳增值税为（）万元。

A.3

B.13

C.10

D.0

【答案】A

5.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，错误的是（）。

A.子女教育支出可按每个子女每月1000元扣除

B.住房贷款利息支出可按每月1000元扣除

C.赡养老人支出可按每月2000元扣除

D.继续教育支出可按每月400元扣除

【答案】C

6.下列属于消费税征税范围的是（）。

A.粮食白酒

B.图书

C.农产品

D.教育服务

【答案】A

7.某企业2024年1月1日购入一台设备，原价为100万元，预计使用年限为5年，残值率为5%，采用双倍余额递减法计提折旧，则2025年应计提折旧额为（）万元。

A.24

B.32

C.40

D.20

【答案】B

8.下列关于土地增值税的说法，正确的是（）。

A.土地增值税实行比例税率

B.土地增值税实行超额累进税率

C.土地增值税实行定额税率

D.土地增值税实行固定税率

【答案】B

9.某房地产开发企业转让一栋写字楼，取得转让收入5000万元，扣除项目金额为3000万元，则其应纳土地增值税为（）万元。

A.600

B.800

C.1000

D.1200

【答案】B

10.下列关于印花税的说法，错误的是（）。

A.购销合同按购销金额的0.03%贴花

B.财产租赁合同按租赁金额的1‰贴花

C.借款合同按借款金额的0.05‰贴花

D.产权转移书据按所载金额的0.5‰贴花

【答案】A

11.某企业2025年2月签订一份购销合同，金额为200万元，则应纳印花税为（）元。

A.60

B.600

C.6000

D.60000

【答案】B

12.下列关于资源税的说法，正确的是（）。

A.资源税实行从价计征

B.资源税实行从量计征

C.资源税实行定额计征

D.资源税实行复合计征

【答案】A

13.某煤矿企业2025年3月销售原煤1000吨，不含税售价为每吨500元，资源税税率为6%，则应纳资源税为（）元。

A.30000

B.300000

C.50000

D.500000

【答案】A

14.下列关于城镇土地使用税的说法，错误的是（）。

A.城镇土地使用税按年计算，分期缴纳

B.城镇土地使用税实行定额税率

C.城镇土地使用税按土地面积计征

D.城镇土地使用税按土地评估价值计征

【答案】D

15.某企业2025年实际占用土地面积为5000平方米，适用税额为每平方米12元，则应纳城镇土地使用税为（）元。

A.60000

B.6000

C.600

D.60

【答案】A

16.下列关于房产税的说法，正确的是（）。

A.房产税实行从价计征和从租计征两种方式

B.房产税实行从量计征

C.房产税实行定额计征

D.房产税实行复合计征

【答案】A

17.某企业2025年自有房产原值为1000万元，扣除比例为30%，适用税率为1.2%，则应纳房产税为（）万元。

A.8.4

B.12

C.10

D.7.2

【答案】A