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税务两测考试试题及答案

一、单项选择题（每题1.5分，共30分）

1.甲企业为增值税一般纳税人，2023年5月销售自产设备一批，取得含税收入565万元，同时提供设备安装服务，取得含税收入22.6万元（安装服务未单独核算）。已知设备销售适用13%税率，安装服务若单独核算适用9%税率。甲企业5月应确认的销项税额为（）万元。

A.65B.67.6C.66.3D.69.16

2.某居民企业2022年实现会计利润800万元，其中包含国债利息收入30万元，税收滞纳金10万元，符合条件的技术转让所得200万元（转让收入500万元，成本费用300万元）。该企业2022年应纳税所得额为（）万元。

A.570B.600C.580D.550

3.王某2023年每月工资收入1.5万元（已扣除“三险一金”），专项附加扣除为子女教育1000元/月、住房贷款利息1000元/月。2023年12月取得全年一次性奖金6万元（选择单独计税）。王某12月应缴纳个人所得税（）元。（注：工资薪金累计预扣税率表：不超过36000元部分3%，36000-144000元部分10%速算扣除2520；全年一次性奖金单独计税税率表：不超过36000元部分3%，36000-144000元部分10%速算扣除210）

A.4710B.5010C.4950D.5160

4.下列关于消费税的表述中，正确的是（）。

A.白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”不缴纳消费税

B.委托加工收回的已税珠宝玉石用于生产金银首饰，准予扣除已纳消费税

C.卷烟批发环节加征消费税时，批发商之间销售卷烟不缴纳

D.啤酒的包装物押金逾期未退还时，应并入销售额计算消费税

5.某房地产开发企业2023年开发一项目，取得土地使用权支付地价款及契税8000万元，开发成本1.2亿元，开发费用按地价款和开发成本之和的10%计算（能提供金融机构证明），转让环节缴纳增值税及附加1200万元，土地增值税允许扣除的开发费用为（）万元。

A.2000B.1800C.2200D.1600

6.根据《税收征管法》，下列关于税务检查的表述中，错误的是（）。

A.税务机关查询纳税人银行存款账户需经县以上税务局（分局）局长批准

B.税务机关对纳税人以前年度的纳税情况进行检查时，可采取税收保全措施

C.税务机关调查税收违法案件时，可对与案件有关的情况和资料进行录音、录像

D.纳税人拒绝提供有关资料的，税务机关可对其处1万元以下罚款

7.某小规模纳税人2023年第二季度销售货物取得含税收入45万元（开具普通发票），提供咨询服务取得含税收入15万元（未开具发票）。该纳税人第二季度应缴纳增值税（）万元。（注：2023年小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收）

A.0.6B.1.8C.1.2D.0

8.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予全额扣除的是（）。

A.非广告性质的赞助支出

B.符合条件的扶贫捐赠支出（年度利润总额12%以内部分）

C.按规定缴纳的财产保险费

D.企业为投资者支付的商业保险费

9.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述中，正确的是（）。

A.子女教育扣除可选择由父母一方全额扣除或双方各扣50%，选定后3年内不得变更

B.大病医疗扣除需在年度汇算时申报，扣除限额为8万元/年（扣除医保报销后个人负担部分）

C.住房租金扣除中，直辖市的扣除标准为1500元/月，纳税人配偶在纳税人工作城市有住房的，仍可扣除

D.赡养老人扣除中，非独生子女可与兄弟姐妹约定分摊额度，每人分摊不超过1000元/月

10.某公司2023年进口一批货物，海关审定的关税完税价格为500万元，关税税率10%，增值税税率13%。该公司进口环节应缴纳增值税（）万元。

A.71.5B.65C.58.5D.78

11.根据《企业所得税法》，下列收入中属于不征税收入的是（）。

A.国债利息收入

B.财政拨款

C.符合条件的居民企业之间的股息、红利收入

D.非营利组织的捐赠收入

12.某增值税一般纳税人2023年6月因管理不善丢失一批原材料（已抵扣进项税额），账面成本10万元（含运费0.9万元，运费进项税额已抵扣）。已知原材料适用13%税率，运费适用9%税率。该企业应转出的进项税额为（）万元。

A.1.3B.1.28C.1.39D.1.2

13.下列关于