纳税调整明细表.pptVIP

*大连国税2014加速折旧新政2014年第64号公告：1、明确六大行业固定资产确认口径：国标代码确定行业范围；上述确定行业主营业务收入占收入总额（全口径，含不征税收入）比例大于50%、固定资产投入使用当年2、关于符合多个加速折旧政策：自行选择，不得改变3、研发仪器、设备确定：按研发费、高企相关规定。对已享受加速折旧的，加计扣除时，按会计确认金额进行加计。4、六大行业固定资产：包括自行建造5、加速折旧：。。。。。。允许按不低于或选择进行加速折旧。6、一次性扣除表述：。。。。。。可以一次性在计算应纳税所得额时扣除。*大连国税A105081固定资产加速折旧、扣除明细表VS预缴申报明细表*大连国税*大连国税为统计加速折旧、扣除政策的优惠数据，固定资产填报按以下情况分别填报：一是会计处理采取正常折旧方法，税法规定采取缩短年限方法的，按税法规定折旧完毕后，该项固定资产不再填写本表；二是会计处理采取正常折旧方法，税法规定采取年数总和法、双倍余额递减法方法的，从按税法规定折旧金额小于按会计处理折旧金额的年度起，该项固定资产不再填写本表；三是会计处理、税法规定均采取加速折旧方法的，合计栏项下“正常折旧额”，按该类固定资产税法最低折旧年限和直线法估算“正常折旧额”，与税法规定的“加速折旧额”的差额，填报加速折旧的优惠金额。税法规定采取缩短年限方法的，在折旧完毕后，该项固定资产不再填写本表。税法规定采取年数总和法、双倍余额递减法的，加速折旧额小于会计处理折旧额（或正常折旧额）的月份、季度起，该项固定资产不再填写本表。*大连国税1.第1行“一、六大行业固定资产”：填报六大行业（包括生物药品制造业，专用设备制造业，铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业，计算机、通信和其他电子设备制造业，仪器仪表制造业，信息传输、软件和信息技术服务业等行业）纳税人，2014年1月1日后新购进的固定资产，按照财税〔2014〕75号和国家税务总局相关规定的加速折旧政策计算的各项固定资产的加速折旧额；以及与按照税收一般规定计算的折旧额的差额。本表根据固定资产类别填报相应数据列。第2行至第7行，由六大行业中的企业根据所在行业固定资产加速折旧情况进行填报。2.第8行“其他行业”：由单位价值超过100万元的研发仪器、设备采取缩短折旧年限或加速折旧方法的六大行业以外的其他企业填写。3.第9行“二、允许一次性扣除的固定资产”：填报2014年1月1日后新购进单位价值不超过100万元的用于研发的仪器、设备和单位价值不超过5000元的固定资产，按照税法规定一次性在当期所得税前扣除的金额。小型微利企业研发与经营活动共用的仪器、设备一次性扣除，同时填写本表第10行、第11行。*大连国税注意1.本表与5080关联，但不直接影响纳税调整额，统计新政效果，计算加速方法和一般方法的优惠额(17与18当期,19月20累计)。预缴也填报2.税会非同步处理，税收折旧完毕或税收折旧小于会计折旧，不再填报。3.税会同步加速：需按不短于税法最低折旧年限和直线法估算“正常折旧额”，填列17与19列计算税收政策实际影响额。*大连国税资产类调整项目的变化（9→4小类）2.新增1张2级附表A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表，2张3级附表A105081固定资产加速折旧、扣除明细表和A105091资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表*大连国税适用于发生资产损失税前扣除项目及纳税调整项目的纳税人填报。纳税人根据税法等相关规定，及国家统一企业会计制度，填报资产损失的会计处理、税法规定，以及纳税调整情况。A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表*大连国税

注意：1.发生即填报。作为纳税调整系列的例外，不论是否存在纳税调整，发生资产损失税前扣除事项（清单申报、专项）列示填报。

2.与5030投资收益纳税调整明细表、资产减值准备金调整的关联。

3.本表及附表的损失以正数填报*大连国税A105091资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表*大连国税

2.第2列“账载金额”：填报纳税人会计核算计入本年损益的资产损失金额。资产损失的账载金额，非资产的账载金额

3.第3列“处置收入”：填报纳税人处置发生损失的资产可收回的残值或处置收益。

4.第