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专项资金使用管理制度

一、总则

为规范专项资金的管理，提高资金使用效益，确保资金安全、合规、高效运行，依据国家相关法律法规及本单位财务管理制度，特制定本制度。本制度所称专项资金，是指由特定来源取得、具有专门用途、需单独核算与管理的资金。凡本单位涉及专项资金的申请、分配、使用、核算、监督等活动，均适用本制度。专项资金管理遵循“专款专用、突出重点、讲究效益、公开透明、全程监管”的原则。

二、管理机构与职责

专项资金管理实行统一领导、分级负责的管理体制。单位设立专项资金管理领导小组，由单位主要负责人任组长，分管财务负责人及相关业务部门负责人为成员，负责审定专项资金管理制度、审批重大专项资金安排、协调解决专项资金管理中的重大问题。

财务部门是专项资金的归口管理部门，负责专项资金的预算管理、资金拨付、会计核算、财务监督及绩效评价的组织工作。其主要职责包括：参与专项资金项目的论证与审核；制定专项资金管理实施细则；监督专项资金预算的执行；审核专项资金支付凭证的合规性与完整性；组织开展专项资金的绩效评价。

各业务部门（或项目实施单位）是专项资金使用和项目实施的直接责任主体，负责专项资金项目的具体申报、实施、日常管理及信息反馈。其主要职责包括：根据工作需要提出专项资金申请，并按要求提供真实、完整的申报材料；组织项目的具体实施，确保项目按计划推进；严格按照批准的用途和预算使用专项资金，建立健全项目内部管理制度；收集、整理项目实施过程中的相关资料，及时向财务部门报送资金使用情况和项目进展报告；配合财务部门及其他监督部门的检查与审计。

三、专项资金的申请与审批

专项资金的申请应根据国家或上级主管部门的相关政策、规划以及本单位的发展需要，由业务部门（或项目实施单位）在充分调研论证的基础上，编制详细的项目可行性研究报告、专项资金申请报告及项目预算明细表。申请报告应明确项目背景、实施目标、主要内容、实施方案、预期效益、资金需求、来源渠道、用款计划等。

专项资金的审批应严格按照规定的程序和权限进行。业务部门（或项目实施单位）提交的专项资金申请，首先由财务部门进行初步审核，重点审核其合规性、完整性和预算的合理性。审核通过后，按审批权限逐级上报。对于重大项目或大额资金，需提交单位专项资金管理领导小组审议决策。审批过程中，应充分考虑项目的必要性、可行性、效益性以及单位的财力状况。

四、专项资金的使用范围与标准

专项资金应严格按照批准的项目预算和规定的用途使用，不得擅自改变用途或扩大使用范围。确因特殊情况需要调整用途的，须按原审批程序报批。专项资金的使用范围应遵循相关性、合理性和合规性原则，主要包括与项目直接相关的：

1.人员费：指为实施项目所发生的劳务性费用，如项目参与人员的劳务报酬、专家咨询费等。具体标准应参照国家或本单位相关规定执行。

2.设备购置费：指为实施项目所需购置的仪器设备、软件等费用。应坚持经济适用原则，严格控制高档设备和非必要设备的购置。

3.材料费：指项目实施过程中消耗的各种原材料、辅助材料、低值易耗品等费用。

4.测试化验加工费：指项目实施过程中委托外单位进行的测试、化验、加工等费用。

5.差旅费：指为项目实施而发生的国内外差旅费，应严格执行国家及本单位差旅费管理办法。

6.会议费：指为组织项目相关会议所发生的费用，应严格控制会议规模、次数和标准。

7.其他与项目直接相关的、符合规定的费用支出。

严禁将专项资金用于发放福利、津贴补贴、偿还债务、对外投资、购置房产、支付罚款、捐赠赞助等与项目无关的支出。

五、预算管理与调整

专项资金预算是项目执行和资金拨付的依据，一经批准，必须严格执行。业务部门（或项目实施单位）应加强预算管理，确保各项支出控制在批准的预算额度内。财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期分析预算执行差异。

因项目实施条件发生变化或其他不可预见因素导致预算执行确有困难，需要调整预算的，业务部门（或项目实施单位）应提出预算调整申请，详细说明调整理由、调整金额及调整后的预算明细。预算调整申请按原审批程序报批。对于重大预算调整，应重新进行可行性论证。

六、支付管理与会计核算

专项资金的支付应严格按照国库集中支付制度或单位财务管理制度的规定执行。支付申请由业务部门（或项目实施单位）根据项目进度和合同约定提出，附齐相关证明材料，如合法的发票、合同、验收单等，经财务部门审核无误后，按审批权限办理支付手续。大额资金支付应采用银行转账方式，减少现金交易。

财务部门应按照国家统一的会计制度和专项资金管理的要求，对专项资金进行单独核算，确保专款专用，账目清晰。应设置专门的会计科目或项目辅助核算，准确反映专项资金的收入、支出和结余情况。定期与业务部门（或项目实施单位）核对资金使用情况，确保账实相符、账证相符、账账相符。

七、监