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2025年财务审计自查报告

为进一步规范公司财务管理，提升会计信息质量，防范财务风险，根据《企业会计准则》《内部会计控制规范》及公司《财务管理制度》相关要求，结合2025年度经营管理实际，公司于2025年6月至8月组织财务、审计、业务等部门成立专项工作组，对2023年1月至2025年5月期间的财务收支、会计核算、资金管理、税务处理及内控制度执行情况开展全面自查。本次自查覆盖公司总部及下属3家全资子公司，采取“现场查阅+系统核验+访谈确认”相结合的方式，重点核查原始凭证、账簿记录、财务报表、合同协议及相关审批文件，累计抽查凭证12,300份、合同486份、银行流水单2,100页，形成自查工作底稿38册。现将自查情况报告如下：

一、自查工作组织与实施

公司高度重视本次财务审计自查，成立由财务总监任组长，审计部经理、财务部各模块负责人为成员的专项工作组，明确“全面覆盖、重点突出、边查边改”的工作原则。工作组于6月初召开启动会，制定《2025年度财务审计自查方案》，细化6大类28项检查要点，明确责任分工与时间节点：6月1日-15日为准备阶段，完成制度梳理、资料归集及人员培训；6月16日-7月31日为现场检查阶段，按“总部-子公司”顺序开展实地核查；8月1日-15日为问题汇总阶段，形成问题清单并制定整改方案；8月16日-31日为整改落实阶段，跟踪整改措施执行情况。工作组成员严格遵循《内部审计准则》，对发现的问题及时与业务部门沟通确认，确保事实清晰、依据充分。

二、重点检查内容及执行情况

（一）内部控制制度建设与执行

公司已建立涵盖资金管理、费用报销、采购付款、销售收款、资产处置等环节的财务内控制度体系，2024年12月修订了《费用报销管理办法》《资金支付审批权限表》，明确50万元以上资金支付需经总经理办公会审议。自查发现，制度总体执行情况良好，但存在两点不足：一是子公司A《固定资产管理细则》未同步更新，对闲置资产处置的审批流程表述模糊；二是部分跨部门协作流程（如销售部门与财务部门的收入确认衔接）存在责任边界不清问题，2025年1-5月有3笔销售收入因业务系统与财务系统数据传递延迟，导致会计凭证与业务台账差异超3个工作日。

（二）会计核算规范性

公司严格按照《企业会计准则》进行账务处理，财务软件采用金蝶EAS系统，设置总账、明细账、日记账及辅助核算模块。经核查，会计科目使用规范，凭证要素（日期、摘要、金额、签章）完整，账证、账账、账表核对一致。重点关注的收入与成本匹配性方面，2023年以来主营业务收入按“商品控制权转移”时点确认，成本按“加权平均法”结转，未发现人为调节利润现象。但存在以下问题：2024年12月子公司B将一笔2025年1月实际完成的技术服务收入提前确认，涉及金额187.5万元，主要因项目负责人为完成年度考核指标，与财务部门沟通后提前开具发票；2025年3月总部财务部将一笔应由销售费用列支的市场推广费错误计入管理费用，金额42万元，系会计人员对费用科目分类理解偏差所致。

（三）资金管理安全性

公司实行资金集中管理制度，所有银行账户由总部财务部统一管理，开设账户23个（基本户3个、一般户18个、专用账户2个），均按规定备案。资金支付严格执行“申请-审批-复核-支付”流程，5万元以上支付需双人复核，100万元以上支付需财务总监审批。银行存款日记账与银行对账单按月核对，2023年以来未发现未达账项超过2个月的情况。但抽查发现：2025年4月子公司C存在1笔5万元备用金借款未及时核销（借款日期为2025年2月10日），借款人因离职未完成交接；2023年11月总部一张金额3.8万元的银行承兑汇票背书转让时，被背书人名称书写不规范（将“XX科技有限公司”误写为“XX科技公司”），虽未造成资金损失，但存在票据瑕疵风险。

（四）税务处理合规性

公司已办理税务登记，按期完成增值税、企业所得税、个人所得税等税种申报，2023-2025年5月累计缴纳税款1.2亿元，未发生欠税或滞纳金。2024年享受高新技术企业所得税优惠（税率15%）及研发费用加计扣除政策（加计比例100%），经核对纳税申报表与财务报表，数据勾稽关系一致。但存在以下问题：2023年研发费用辅助账中，有3笔共计65万元的费用（主要为研发人员差旅费）未按规定区分“直接投入”与“其他费用”，导致加计扣除基数计算不准确；2025年1月取得的1张增值税专用发票（金额12万元），经查验为失控发票，已作进项税额转出处理，但未及时向主管税务机关报备情况说明。

（五）资产管控有效性

公司建立了固定资产台账与存货明细账，固定资产按“年限平均法”计提折旧，存货按月盘点。2025年6月全面盘点显示，固定资产账实相符率99.2%（盘盈电脑2台，系2024年采