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负债及借款费用课件

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目录

壹

负债的定义与分类

贰

借款费用的性质

叁

借款费用的资本化

肆

负债的管理与控制

伍

借款费用的税务处理

陆

案例分析与实务操作

负债的定义与分类

第一章

负债的基本概念

负债分类

流动与非流动负债

负债定义

企业承担的现时义务

01

02

流动负债与非流动负债

短期需偿还债务

流动负债

长期偿还债务

非流动负债

主要负债类型

长期需偿还的债务，如长期借款、债券。

长期负债

短期需偿还的债务，如应付账款、短期借款。

流动负债

借款费用的性质

第二章

借款费用的定义

企业借款产生的利息等支出。

费用基本含义

利息、折价或溢价的摊销及辅助费用。

涵盖具体项目

借款费用的组成

利息费用

借款期间需支付的利息。

手续费

借款时产生的手续及相关费用。

溢价或折价摊销

债券发行时产生的溢价或折价，在借款期间需逐步摊销的费用。

借款费用的会计处理

01

直接计入利息

借款费用若与特定贷款相关，直接计入贷款利息支出中分期摊销。

02

分录处理资本化

不直接相关的借款费用，按准则分录处理，通常资本化为资产后分期摊销。

借款费用的资本化

第三章

资本化的条件

01

资产支出发生

已支付现金或承担债务等形式支出

02

借款费用产生

利息、摊销等费用已发生

03

购建活动开始

购建资产活动已启动

资本化的计算方法

利息减闲置收益，确定资本化金额

专门借款计算

超专借部分加权平均数乘资本化率

一般借款计算

资本化的影响因素

金额小不划算，金额大更合适。

借款金额大小

利率低不划算，利率高更划算。

借款利率高低

负债的管理与控制

第四章

负债管理的目标

平衡债务与权益，降低融资成本，提升企业财务稳健性。

优化资本结构

预防财务风险，确保负债水平与企业偿债能力相匹配。

风险防控

负债控制的策略

调整债务期限和类型，降低财务风险。

优化债务结构

严格控制支出，确保偿债资金来源，避免过度负债。

加强预算管理

风险评估与应对

识别负债风险点，分析潜在影响。

风险识别分析

针对风险制定预防措施及应对方案。

制定应对策略

借款费用的税务处理

第五章

税法对借款费用的规定

合理借款费用可税前扣除，资本化费用计入资产成本。

可扣除借款费用

01

向非金融企业借款，利息支出有限额，超支部分不得扣除。

非金融企业借款

02

借款费用的税前扣除

01

向金融企业借款

利息支出可全额扣除，包括逾期罚息。

02

向非金融企业借款

利息支出不超金融企业同期利率部分可扣除。

税务筹划与借款费用

借款费用需合理，按税法规定税前扣除。

税前扣除规定

01

通过筹划，将利息控制在可扣除范围，降低企业税负。

筹划降低税负

02

案例分析与实务操作

第六章

典型案例分析

01

过度借贷案例

分析企业因过度借贷导致资金链断裂的案例，探讨风险防控。

02

借款费用处理

解析借款费用资本化与费用化的实务操作，明确会计处理原则。

借款费用的实务操作

明确借款费用资本化的条件和范围，确保合规操作。

费用资本化

阐述借款费用从发生到记账的完整流程，确保准确无误。

账务处理流程

常见问题与解决方案

01

利息计算误差

解决方案：采用专业财务软件，确保利息计算准确无误。

02

合同条款模糊

解决方案：明确借款合同条款，避免后期产生纠纷。

03

还款计划不合理

解决方案：根据财务状况，制定切实可行的还款计划。

谢谢

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