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2025年全国税务师职业资格考试（税法一）历年参考题库含答案详解

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、某增值税一般纳税人2024年5月购进一批原材料，取得增值税专用发票注明价款100万元，税额13万元，当月全部用于生产应税货物，但因管理不善导致其中20%被盗。该纳税人当月可抵扣的进项税额为多少？

A．10.4万元

B．13万元

C．10.66万元

D．11.7万元

2、下列项目中，属于消费税征税范围的是？

A．电动汽车

B．高尔夫球具

C．竹制筷子

D．普通护肤品

3、某企业2024年销售货物取得不含税收入800万元，购进货物取得可抵扣进项税额90万元，适用增值税税率13%。假设无其他业务，该企业当期应纳增值税为？

A．104万元

B．14万元

C．90万元

D．13万元

4、纳税人将自产应税消费品用于连续生产应税消费品的，是否需要缴纳消费税？

A．视同销售，需纳税

B．不纳税

C．按组成计税价格纳税

D．按市场价格纳税

5、下列情形中，适用9%增值税税率的是？

A．销售图书

B．提供信息技术服务

C．转让商标使用权

D．销售化妆品

6、纳税人进口货物，其增值税纳税义务发生时间为？

A．报关进口的当天

B．支付货款的当天

C．提货的当天

D．销售货物的当天

7、下列行为中，不属于增值税视同销售的是？

A．将自产货物用于集体福利

B．将外购货物用于个人消费

C．将外购货物用于对外投资

D．将外购货物用于在建工程

8、某小规模纳税人2024年一季度销售额为28万元（不含税），适用3%征收率，该纳税人当季应纳增值税为？

A．0.84万元

B．0.28万元

C．0元

D．0.816万元

9、下列关于资源税的说法，正确的是？

A．进口原油需缴纳资源税

B．资源税仅对矿产品征收

C．资源税实行从价定率或从量定额计征

D．水资源不属于资源税征税范围

10、纳税人委托加工应税消费品，消费税的纳税义务人是？

A．受托方

B．委托方

C．运输方

D．销售方

11、某增值税一般纳税人销售自产的货物，适用13%的税率。2024年5月取得不含税销售额100万元，当月购进原材料取得增值税专用发票注明进项税额10万元，其中用于免税项目的部分占20%。该纳税人当月应缴纳的增值税为多少？

A.13万元

B.12万元

C.11万元

D.10万元

12、根据现行增值税政策，下列哪项服务适用9%的增值税税率？

A.鉴证咨询服务

B.交通运输服务

C.信息技术服务

D.文化创意服务

13、纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的，下列说法正确的是？

A.视同销售，需缴纳消费税

B.不缴纳消费税

C.按成本价计税

D.按组成计税价格计税

14、下列项目中，不属于增值税视同销售行为的是？

A.将外购货物用于集体福利

B.将自产货物用于个人消费

C.将委托加工货物无偿赠送他人

D.将自产货物作为投资提供给其他单位

15、某小规模纳税人按月申报，2024年3月取得不含税销售额12万元，适用3%征收率。该纳税人当月应缴纳增值税为？

A.0.36万元

B.0.12万元

C.0.24万元

D.0元

16、下列关于资源税的说法，正确的是？

A.进口应税资源不缴纳资源税

B.资源税对所有矿产资源普遍征收

C.资源税实行从价定率和从量定额并用

D.开采原油过程中用于加热的原油减半征税

17、纳税人转让不动产，适用一般计税方法的，其增值税计税销售额为？

A.全部价款和价外费用

B.全部价款和价外费用减去不动产购置原价后的余额

C.全部价款和价外费用减去重置成本后的余额

D.重置成本

18、下列情形中，应征收消费税的是？

A.商场零售金银首饰

B.超市销售啤酒

C.汽车4S店销售小轿车

D.烟草专卖店批发卷烟

19、某企业进口一批应税消费品，关税完税价格为100万元，关税税率20%，消费税税率10%，则该批消费品的组成计税价格为？

A.120万元

B.133.33万元

C.132万元

D.140万元

20、下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是？

A.采取预收货款方式销售货物，为收到货款的当天

B.采取赊销方式销售货物，为货物发出的当天

C.委托代销货物，为收到代销清单的当天

D.视同销售行为，为货物移送的当天

21、某增值税一般纳税人销售自产的货物，适用13%的税率，2024年5月取得不含税销售额100万元，当月可抵扣进项税额为9万元。该纳税人当月应纳增值税为多少万元？

A.4

B.13

C.9

D.3

22、下列项目中，属于消